ПОВІДОМЛЕННЯ про публічне обговорення

Дата: 25.05.2023 12:05

Кількість переглядів: 205

ПОВІДОМЛЕННЯ

Стислий зміст проекту

На виконання Закону України “Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності”, статті 15 Закону України “Про доступ до публічної інформації”, з метою одержання зауважень та пропозицій від фізичних та юридичних осіб, їх об’єднань, Добромильська міська рада виносить на публічне обговорення проект рішення “ Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2024 рік»

Проект рішення розроблено відділом фінансовим відділом Добромильської міської ради для проведення процедури оприлюднення та обговорення. Зауваження та пропозиції до проекту регуляторного акта будуть прийматися в письмовій та електронній формі за адресою: Виконавчий комітет Добромильської міської ради, 82042, Львівська область, Самбірський район, м. Добромиль , пл.Ринок,1, е-mail: dobromil_admin@ ukr.net

Інформація про спосіб оприлюднення проекту регуляторного акта та аналізу регуляторного впливу до нього.

Аналіз регуляторного впливу та проект рішення будуть офіційно оприлюднені на веб-сайті Добромильської міської ради: https://dobromylska-gromada.gov.ua/

Інформація про строк прийняття зауважень та пропозицій до проекту регуляторного акта та аналізу регуляторного впливу до нього.

Зауваження та пропозиції до проекту регуляторного акта аналізу регуляторного впливу до нього будуть прийматися до 25.06.2023р. Аналіз регуляторного впливу та проект рішення опубліковано нижче.

Аналіз регуляторного впливу

проекту рішення Добромильської міської ради

«Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно,

відмінне від земельної ділянки на 2024 рік»

І. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати шляхом регулювання

Згідно зі статтею 10 та пунктом 12.3 статті 12 Податкового кодексу України законодавчо закріплено право органів місцевого самоврядування встановлювати місцеві податки та збори в межах своїх повноважень.

Податковим кодексом України визначено, що органи місцевого самоврядування приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів, в тому числі і податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується їх застосування.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, зараховуються в повному обсязі до місцевого бюджету та, відповідно до діючого законодавства, є джерелом формування загального фонду міського бюджету, забезпечує збалансованість дохідної частини бюджету та задоволення нагальних потреб територіальної громади. Кошти від його надходження спрямовуються на забезпечення діяльності, благоустрій територій територіальної громади, виконання програм соціально-економічного розвитку Добромильської міської ради.

Цей регуляторний акт встановлює розмір ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, визначає об’єкти оподаткування, платників податку, пільги зі сплати податку, та створює передумови для розвитку підприємництва, соціально-економічного розвитку територіальної громади.

Виходячи з вищевикладеного, з метою безумовного виконання Податкового кодексу України, забезпечення дохідної частини місцевого бюджету, та з метою зменшення податкового навантаження на суб’єктів оподаткування, міська рада розробила проект рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2024 рік». У разі неприйняття рішення про встановлення податку на 2024 рік, плата за нерухомість буде справлятися виходячи з норм Податкового кодексу із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів. Разом з тим, при прийнятті рішення необхідно забезпечити баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування.

Враховуючи, вищевикладене, Добромильською міською радою розробляється проект рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2024 рік» та оприлюднюється на офіційному веб-сайті Добромильської міської ради.

Основні групи, на які проблема справляє вплив:

Групи	Так	Ні
Громадяни	+
Держава	+
Суб’єкти господарювання	+
у тому числі суб’єкти малого підприємництва*	+

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою ринкових механізмів:

Застосування ринкових механізмів для вирішення вказаної проблеми не є можливим, оскільки здійснення вищезазначених заходів є засобом державного регулювання та відповідно до Податкового кодексу України є компетенцією Добромильської міської ради.

Обґрунтування неможливості вирішення проблеми за допомогою діючих регуляторних актів: В разі не встановлення органом місцевого самоврядування місцевих податків та зборів, в т.ч. податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, такі податки та збори будуть справлятися виходячи з норм Податкового кодексу із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів.

II. Цілі державного регулювання

Основними цілями регулювання є:

- здійснити планування та прогнозування надходжень від податків на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, при формуванні бюджету;

- встановити доцільні і обґрунтовані розміри ставок податків на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, з урахуванням рівня платоспроможності громадян та суб’єктів господарювання та відповідно до потреб місцевого бюджету;

- встановити пільги щодо сплати податків на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

- забезпечити своєчасне надходження до місцевого бюджету податків на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

- забезпечити відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування.

ІІІ. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення визначених цілей:

Визначення альтернативних способів

Вид альтернативи

Опис альтернативи

Альтернатива 1.

Не виносити на розгляд сесії міської ради та не приймати рішення міської ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2024 рік».

У такому випадку відповідно до пункту 12.3.5 статті 12 Податкового кодексу України, податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, сплачуються платниками у порядку, встановленому Податковим кодексом із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування такого податку. Крім того, по закінченню 2023 року рішення про ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, прийняті місцевими радами, що увійшли до складу Добромильської міської ради втрачають чинність.

Альтернатива 2.

Прийняти рішення ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2024 рік» у запропонованому вигляді.

Прийняття даного рішення забезпечить досягнення встановлених цілей, чітких та прозорих механізмів справляння та сплати податків на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на території міської ради та відповідне наповнення місцевого бюджету.

Крім того, при визначенні розміру ставок податків на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, враховані пропозиції підприємців, та рівень платоспроможності суб’єктів оподаткування, який значно погіршився через пандемію коронавірусу.

Альтернатива 3

Встановлення максимальних ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на 2024 рік.

За рахунок прийняття максимальних ставок можливе значне перевиконання дохідної частини місцевого бюджету. Прийняття такого рішення призведе до значного збільшення навантаження на суб’єктів господарювання, що в свою чергу призведе до нарахування пені, штрафних санкцій за несвоєчасну сплату. Можливе скорочення кількості зареєстрованих СПД. Можливе виникнення соціальної напруги, непорозуміння між місцевою владою та СПД. Поставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до міського бюджету.

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

Альтернатива 1

Не прийняття регуляторного акту

Відсутні

За відсутності податкових пільг територіальній громаді Добромильської міської ради буде завдано значний негативний вплив, оскільки збільшення податкового навантаження на неплатоспроможних власників зумовлює соціальну напругу в територіальній громаді та ставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до бюджету Добромильської міської ради.

Альтернатива 2

Введення в дію запропонованого акту

1. Забезпечення дотримання вимог Податкового кодексу України, реалізація наданих органам місцевого самоврядування повноважень.

2. Забезпечення відповідних надходжень до міського бюджету від платників податку.

3. Створення сприятливих фінансових можливостей міського бюджету для задоволення соціальних та інших потреб громади.

Витрати на проведення відстежень результативності даного регуляторного акта та процедур з його оприлюднення.

Альтернатива 3

Встановлення максимальної ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

1. Прийняття нормативного акта з урахуванням вимог ПКУ.

2. Збільшення надходжень до бюджету міської ради та можливість їх спрямування на фінансування соціально важливих програм.

Збільшення податкового навантаження на платників податку, що в свою чергу призведе до нарахування пені, штрафних санкцій за несвоєчасну сплату, збільшить недоїмку до місцевого бюджету.

Погіршення іміджу місцевої влади.

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Не прийняття регуляторного акту	Сплата податку за попередніми ставками.	Витрати для громадян відсутні у частині плати податку.
Альтернатива 2 Введення в дію запропонованого акту	1. Забезпечує досягнення цілей державного регулювання. 2. Враховує пропозиції фізичних та юридичних осіб, які прийняли участь в обговоренні проекту рішення. 3. Дозволяє наповнювати місцевий бюджет власними надходженнями.	За 1 кв.м нерухомості, що перебуває у власності громадян, сплачуватиметься податок в розмірі від 6,70 грн. до 33,50 грн., при ставці 0,1% - 0,5%.
Альтернатива 3 Встановлення максимальної ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.	Вирішення більшої кількості соціальних проблем за рахунок значного зростання дохідної частини міського бюджету.	1. Надмірне податкове навантаження призведе до несвоєчасних сплат даного податку, а це в свою чергу до нарахування пені та штрафних санкцій, що викличе соціальну напругу.

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання

Розрахункова кількість суб’єктів господарювання, на яких поширюється дія регуляторного акта, складає 92 осіб:

Показник

Великі

Середні

Малі

Мікро

Разом

Розрахункова кількість суб'єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць

Питома вага групи у загальній кількості, відсотків

100

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Не прийняття регуляторного акту	Унеможливлює обрахування та сплату податку, оскільки на законодавчому рівні не визначено розмір мінімальної ставки.	Відсутні витрати в частині сплати податку.
Альтернатива 2 Введення в дію запропонованого акту	Альтернатива може бути прийнятною, прогноз надходження від сплати податку у 2023 році – 214,2 тис. грн., що забезпечить стале надходження до місцевого бюджету і в наступному 2024 році, а також належне фінансування програм соціально-економічного розвитку міської ради.	Затрати часу, необхідні для вивчення положень регуляторного акту та обговорення проекту рішення. Сплата податку за запропонованими ставками.
Альтернатива 3 Встановлення максимальної ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.	Відсутні в частині сплати податку, оскільки збільшується розмір ставок податку і, відповідно, податкове навантаження. Але при цьому є можливість збільшення видатків для фінансування програм міської ради.	Прямі матеріальні витрати на сплату податку суб’єктами господарювання.

ІV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)

Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)

Коментарі щодо присвоєння відповідного бала

Альтернатива 1

Не прийняття регуляторного акту

1 - цілі прийняття регуляторного акту не можуть бути досягнуті (проблема продовжує існувати)

Така альтернатива є не прийнятною, оскільки податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, буде сплачуватися платниками відповідно до_Податкового кодексу України із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів.

Альтернатива 2

Прийняття запропонованого регуляторного акту

3 - цілі прийняття проекту регуляторного акту можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми існувати не будуть)

Прийняття даного рішення міської ради забезпечить досягнення встановлених цілей, чітких та прозорих механізмів справляння та сплати податків на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на території міської ради, відповідне наповнення місцевого бюджету та зменшення податкового навантаження на суб’єкти оподаткування.

Таким чином, прийняттям вказаного рішення буде досягнуто балансу інтересів громади і платників податків.

Альтернатива 3

Встановлення максимальної ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

2- цілі прийняття регуляторного акту будуть досягнуті частково

Надмірне податкове навантаження на суб’єктів господарювання знівелює вигоди від збільшення дохідної частини бюджету, а саме існує ризик переходу суб’єктів господарювання в «тінь». Балансу інтересів досягнуто не буде.

Рейтинг результативності

Вигоди

(підсумок)

Витрати

(підсумок)

Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу

Альтернатива 1

Не прийняття регуляторного акту

Відсутні

Платники податку у 2024 році будуть сплачувати податок із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів.

Альтернатива є неприйнятною через зменшення надходжень до бюджету,що вплине на виконання програм міської ради.

Альтернатива 2

Прийняття запропонованого регуляторного акту

Підвищення рівня використання економічних ресурсів громади. Отримання більших надходжень до місцевого бюджету ніж у 2023 році. Можливість збільшення витрат на фінансування програм міської ради.

Платники податку будуть платити податок згідно рішення Добромильської міської ради.

Забезпечить виконання вимог ПКУ. Забезпечує рівне для всіх платників податку конкурентне середовище.

Альтернатива 3

Встановлення максимальної ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Додаткові надходження коштів до місцевого бюджету та спрямування їх на вирішення соціальних проблем територіальної громади .

Надмірне податкове навантаження призведе до занепаду малого бізнесу.

Додаткове наповнення міського бюджету.

Надмірне податкове навантаження на СПД.

Переваги обраної альтернативи

Рейтинг

Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи

Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акту

Альтернатива 1

Не прийняття регуляторного акту

Спричинить втрати дохідної частини місцевого бюджету. Залишення ставок, які затверджені на 2023 рік, призведе до виникнення непорозумінь між платниками податку та органами державної податкової служби на території Добромильської міської ради. Одночасно, не буде забезпечено безумовне виконання вимог чинного законодавства.

Зміни до чинного законодавства:

Податкового кодексу України;

Бюджетного кодексу України;

Земельного кодексу України;

та інші закони (зміна мінімальної заробітної плати, прожиткового мінімуму, тощо).

Альтернатива 2

Прийняття запропонованого регуляторного акту

Прийняття даного регуляторного акта забезпечить досягнення поставлених цілей, а саме: встановлення запропонованих ставок забезпечить рівне для всіх платників податку конкурентне середовище, підвищиться рівень використання економічних ресурсів громади. Отримання більших надходжень до місцевого бюджету ніж у 2023 році. Можливість збільшення витрат на фінансування програм міської ради.

1.Зміни до чинного законодавства:

Податкового кодексу України;

Бюджетного кодексу України;

Земельного кодексу України;

2.Збільшення платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, збільшить надходження коштів до бюджету громади.

Альтернатива 3

Встановлення максимальної ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Цілі регулювання можуть бути досягнуті частково. Надмірне податкове навантаження на суб'єктів господарювання знівелює вигоди від значного збільшення дохідної частини місцевого бюджету. Балансу інтересів досягнути неможливо.

Зміни до чинного законодавства:

Податкового кодексу України;

Бюджетного кодексу України;

Земельного кодексу України;

та інші закони (зміна мінімальної заробітної плати, прожиткового мінімуму, тощо).

Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 2 – встановлення економічно обґрунтованих ставок податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, що є посильними для платників податків, та забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Добромильської міської ради.

V. Механізми та заходи, які забезпечать розв’язання визначеної проблеми

Основним завданням запропонованого проекту рішення є зміцнення ресурсної бази місцевого бюджету та упорядкування відносин між органом місцевого самоврядування, органами податкової служби та платниками податку з питань сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.

Запропоновані механізми регуляторного акту, за допомогою яких можна розв’язати проблему:

Прийняття рішення Добромильської міської ради «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2024 рік».

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акту.

- проведення консультацій з суб'єктами господарювання;

- оприлюднення проекту рішення разом з АРВ та отримання пропозицій і зауважень;

- підготовка експертного висновку постійної відповідальної комісії щодо відповідності проекту рішення вимогам ст. 4,8 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності»;

- отримання пропозицій по удосконаленню від Державної регуляторної служби України;

- прийняття рішення «Про встановлення ставок та пільг із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки на 2024 рік» на пленарному засіданні сесії Добромильської міської ради;

- оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку;

- проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

За результатами проведених розрахунків, прогнозується, що прийняття зазначеного проекту рішення дозволить забезпечити баланс інтересів суб’єктів господарювання, громадян та органу місцевого самоврядування, а його застосування буде ефективним для вирішення проблеми, зазначеної в розділі І цього АРВ. Запропонований вихід із ситуації, що склалась, відповідає принципам державної регуляторної політики, а саме: доцільності, ефективності, збалансованості, передбачуваності, принципу прозорості та врахування громадської думки.

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акту залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги

Бюджетні витрати на адміністрування регулювання суб’єктів господарювання не підлягають розрахунку, оскільки встановлені нормами Податкового кодексу України. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акту

Враховуючи норми Бюджетного та Податкового кодексів України, органи місцевого самоврядування мають щорічно встановлювати розміри ставок місцевих податків та зборів, що справляються в установленому ПКУ порядку. Відповідні ставки будуть діяти лише протягом року, на який прийняті.

VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акту

Показниками результативності запропонованого проекту рішення міської ради є :

- Зменшення податкового навантаження на суб’єктів господарювання громади;

- Стабільні надходження до місцевого бюджету

Досягнення визначених цілей шляхом виконання вимог нового регуляторного акта принесе вигоди без необхідності залучення додаткових витрат органів місцевого самоврядування.

До кількісних показників належать:

- чисельність платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки;

- надходження коштів до бюджету Добромильської міської ради від податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки,

- рівень проінформованості суб’єктів господарювання та/або фізичних осіб з основних положень акту.

Для відстеження результативності дії регуляторного акта визначено такі показники:

*Показник*	*2022 рік*
Кількість платників податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, на яких поширюватиметься регуляторний акт, у тому числі:	92
- юридичних осіб	25
- фізичних осіб	67
Надходження коштів до бюджету Добромильської міської ради від податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, у тому числі:	587,1 тис. грн
- юридичними особами	361,2тис. грн
- фізичними особами	225,8 тис. грн
Розмір коштів і час, що витрачатимуться суб’єктами господарювання у зв'язку з виконанням вимог акта, (год. / грн.)*	1год/ 39,88
Рівень поінформованості громади та суб’єктів господарювання з основних положень акта	Високий

* Розмір коштів і час, що витрачатимуться суб’єктами господарювання – юридичними особами, пов’язаний з виконанням вимог акта, може бути змінений, якщо зміниться розмір мінімальної заробітної плати.

39,88 грн. – розмір коштів,

1 год – розмір часу

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акту

Відстеження результативності дії акта буде здійснюватися в терміни, визначені Законом України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» та відповідно до методики, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта».

- базове відстеження буде проводитися після набрання чинності цим регуляторним актом або набрання чинності більшістю його положень, але не пізніше дня, з якого починається проведення повторного відстеження результативності цього акта.

- повторне відстеження результативності регуляторного акта здійснюється через рік з дня набрання ним чинності або набрання чинності більшістю його положень.

Відстеження результативності дії акта буде здійснюватися відповідальними за підготовку – відділом архітектури та земельних відносин, відділом правової та кадрової роботи Добромильської міської ради шляхом аналізу статистичних даних щодо чисельності платників податку та надходження коштів до бюджету Добромильської міської ради, наданих Головним управлінням ДФС у Львівській області розробникам регуляторного акта. Аналіз регуляторного акта розроблений у відповідності до статей 4, 8 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності» з урахуванням вимог Постанови Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта», зі змінами.

Начальник фінансового відділу

Добромильської міської ради ОКСАНА ГОРОДИСЬКА.

Проєкт

РІШЕННЯ

Про встановлення ставок та пільг

із сплати податку на нерухоме майно,

відмінне від земельної ділянки на 2024 рік

Керуючися статтею 266 Податкового кодексу України, пунктом 24 частини першої статті 26 Закону України “Про місцеве самоврядування в Україні”, постановою КМУ від 24.05.2017 р. № 483, Добромильська міська рада,-

ВИРІШИЛА:

1. Установити на території Добромильської міської ради Самбірського району Львівської області:

1.1 ставки податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, згідно з додатком 1;

1.2 пільги для фізичних та юридичних осіб, надані відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 2.

2. Оприлюднити це рішення на офіційному сайті Добромильської міської ради.

3. Рішення сесії Добромильської міської ради № 2758 від 23.06.2022 року «Про встановлення ставок та пільг зі сплати податку на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки на 2023р.» визнати такими, що втратить чинність з 31.12.2023 р.

4. Рішення набирає чинності з 01.01.2024 року.

5. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з питань фінансів, бюджету, планування соціально-економічного розвитку, інвестицій та міжнародного співробітництва ( І. Баген ).

Міський голова Петро КУЛЯС

Додаток 1

ЗАТВЕРДЖЕНО

Проектом рішенням Добромильської міської ради

від

СТАВКИ
податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки¹

Ставки встановлюються на 2023 рік та вводяться в дію з 01 січня 2023 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об’єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області

Код району

Код згідно з КОАТУУ

Найменування адміністративно-територіальної одиниці або
населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади

460000000 462510000 4625110300 місто Добромиль

Класифікація будівель та споруд²		Ставки податку³ за 1 кв. метр (відсотків розміру мінімальної заробітної плати)
код²	найменування²	для юридичних осіб			для фізичних осіб
код²	найменування²	1 зона⁴	2 зона⁴	3 зона⁴	1 зона⁴	2 зона⁴	3 зона⁴
11	Будівлі житлові
111								0,18%
1110	Будинки одноквартирні⁵ 0,18% 0,18%
1110.1	Будинки одноквартирні масової забудови	0,18%			0,18%
1110.2	Котеджі та будинки одноквартирні підвищеної комфортності	0,18%			0,18%
1110.3	Будинки садибного типу	0,18%			0,18%
1110.4	Будинки дачні та садові	0,18%			0,18%
112	Будинки з двома та більше квартирами
1121	Будинки з двома квартирами⁵
1121.1	Будинки двоквартирні масової забудови	0,18%			0,18%
1121.2	Котеджі та будинки двоквартирні підвищеної комфортності	0,18%			0,18%
1122	Будинки з трьома та більше квартирами⁵
1122.1	Будинки багатоквартирні масової забудови	0,18%			0,18%
1122.2	Будинки багатоквартирні підвищеної комфортності, індивідуальні	0,18%			0,18%
1122.3	Будинки житлові готельного типу	0,3%			0,3%
113	Гуртожитки⁵
1130.1	Гуртожитки для робітників та службовців	0,18%			0,18%
1130.2	Гуртожитки для студентів вищих навчальних закладів⁵	0,18%			0,18%
1130.3	Гуртожитки для учнів навчальних закладів⁵	0,18%			0,18%
1130.4	Будинки-інтернати для людей похилого віку та інвалідів⁵	0.18%			0.18%
1130.5	Будинки дитини та сирітські будинки⁵	0.18%			0.18%
1130.6	Будинки для біженців, притулки для бездомних⁵	0,18%			0,18%
1130.9	Будинки для колективного проживання інші	0,18%			0,18%

12	Будівлі нежитлові
121	Готелі, ресторани та подібні будівлі
1211	Будівлі готельні
1211.1	Готелі	0,5%			0,3%
1211.2	Мотелі	0,5%			0,3%
1211.3	Кемпінги	0,5%			0,3%
1211.4	Пансіонати	0,18%			0,18%
1211.5	Ресторани та бари	0,18%			0,18%
1212	Інші будівлі для тимчасового проживання
1212.1	Туристичні бази та гірські притулки	0,18%			0,18%
1212.2	Дитячі та сімейні табори відпочинку	0,18%			0,18%
1212.3	Центри та будинки відпочинку	0,18%			0,18%
1212.9	Інші будівлі для тимчасового проживання, не класифіковані раніше	0,18%			0,18%
122	Будівлі офісні
1220	Будівлі офісні⁵
1220.1	Будівлі органів державного та місцевого управління⁵	0.18%			0.18%
1220.2	Будівлі фінансового обслуговування	0,18%			0,18%
1220.3	Будівлі органів правосуддя⁵	0,18%			0,18%
1220.4	Будівлі закордонних представництв⁵	0,18%			0,18%
1220.5	Адміністративно-побутові будівлі промислових підприємств	0,18%			0,18%
1220.9	Будівлі для конторських та адміністративних цілей інші	0,18%			0,18%
123	Будівлі торговельні
1230	Будівлі торговельні
1230.1	Торгові центри, універмаги, магазини	0,5%			0,5%
1230.2	Криті ринки, павільйони та зали для ярмарків⁵	0,5%			0,5%
1230.3	Станції технічного обслуговування автомобілів	0,5%			0,5%
1230.4	Їдальні, кафе, закусочні тощо	0,5%			0,5%
1230.5	Бази та склади підприємств торгівлі і громадського харчування	0,1%			0,1%
1230.6	Будівлі підприємств побутового обслуговування	0,3%			0,3%
1230.9	Будівлі торговельні інші	0,3%			0,3%
124	Будівлі транспорту та засобів зв’язку
1241	Вокзали, аеровокзали, будівлі засобів зв’язку та пов’язані з ними будівлі
1241.1	Автовокзали та інші будівлі автомобільного транспорту	0,5%			0,5%
1241.2	Вокзали та інші будівлі залізничного транспорту	0,5%			0,5%
1241.3	Будівлі міського електротранспорту	0,18%			0,18%
1241.4	Аеровокзали та інші будівлі повітряного транспорту	0,18%			0,18%
1241.5	Морські та річкові вокзали, маяки та пов’язані з ними будівлі	0,18%			0,18%
1241.6	Будівлі станцій підвісних та канатних доріг	0,18%			0,18%
1241.7	Будівлі центрів радіо- та телевізійного мовлення, телефонних станцій, телекомунікаційних центрів тощо	0,5%			0,5%
1241.8	Ангари для літаків, локомотивні, вагонні, трамвайні та тролейбусні депо	0,18%			0,18%
1241.9	Будівлі транспорту та засобів зв’язку інші	0,18%			0,18%
1242	Гаражі
1242.1	Гаражі наземні	0,18%			0,18%
1242.2	Гаражі підземні	0,18%			0,18%
1242.3	Стоянки автомобільні криті	0,18%			0,18%
1242.4	Навіси для велосипедів	0,18%			0,18%
125	Будівлі промислові та склади
1251	Будівлі промислові⁵
1251.1	Будівлі підприємств машинобудування та металообробної промисловості⁵	0,18%			0,18%
1251.2	Будівлі підприємств чорної металургії⁵	0,18%			0,18%
1251.3	Будівлі підприємств хімічної та нафтохімічної промисловості⁵	0,18%			0,18%
1251.4	Будівлі підприємств легкої промисловості⁵	0,18%			0,18%
1251.5	Будівлі підприємств харчової промисловості⁵	0,18%			0,18%
1251.6	Будівлі підприємств медичної та мікробіологічної промисловості⁵	0,18%			0,18%
1251.7	Будівлі підприємств лісової, деревообробної та целюлозно-паперової промисловості⁵	0,18%			0,18%
1251.8	Будівлі підприємств будівельної індустрії, будівельних матеріалів та виробів, скляної та фарфоро-фаянсової промисловості⁵	0,18%			0,18%
1251.9	Будівлі інших промислових виробництв, включаючи поліграфічне⁵	0,18%			0,18%
1252	Резервуари, силоси та склади
1252.1	Резервуари для нафти, нафтопродуктів та газу	0,18%			0,18%
1252.2	Резервуари та ємності інші	0,18%			0,18%
1252.3	Силоси для зерна	0,18%			0,18%
1252.4	Силоси для цементу та інших сипучих матеріалів	0,18%			0,18%
1252.5	Склади спеціальні товарні	0,18%			0,18%
1252.6	Холодильники	0,18%			0,18%
1252.7	Складські майданчики	0,18%			0,18%
1252.8	Склади універсальні	0,18%			0,18%
1252.9	Склади та сховища інші⁵	0,18%			0,18%
126	Будівлі для публічних виступів, закладів освітнього, медичного та оздоровчого призначення
1261	Будівлі для публічних виступів
1261.1	Театри, кінотеатри та концертні зали	0,18%			0,18%
1261.2	Зали засідань та багатоцільові зали для публічних виступів	0,18%			0,18%
1261.3	Цирки	0,18%			0,18%
1261.4	Казино, ігорні будинки	0,18%			0,18%
1261.5	Музичні та танцювальні зали, дискотеки	0,18%			0,18%
1261.9	Будівлі для публічних виступів інші	0,18%			0,18%
1262	Музеї та бібліотеки
1262.1	Музеї та художні галереї⁵	0.18%			0.18%
1262.2	Бібліотеки, книгосховища⁵	0.18%			0.18%
1262.3	Технічні центри	0,18%			0,18%
1262.4	Планетарії⁵	0,18%			0,18%
1262.5	Будівлі архівів⁵	0,18%			0,18%
1262.6	Будівлі зоологічних та ботанічних садів⁵	0,18%			0,18%
1263	Будівлі навчальних та дослідних закладів
1263.1	Будівлі науково-дослідних та проектно-вишукувальних установ	0,18%			0,18%
1263.2	Будівлі вищих навчальних закладів	0,18%			0,18%
1263.3	Будівлі шкіл та інших середніх навчальних закладів⁵	0.18%			0.18%)
1263.4	Будівлі професійно-технічних навчальних закладів⁵	0,18%			0,18%
1263.5	Будівлі дошкільних та позашкільних навчальних закладів⁵	0.18%			0.18%
1263.6	Будівлі спеціальних навчальних закладів для дітей з особливими потребами⁵	0.18%			0.18%
1263.7	Будівлі закладів з фахової перепідготовки	0,18%			0,18%
1263.8	Будівлі метеорологічних станцій, обсерваторій⁵	0,18%			0,18%
1263.9	Будівлі освітніх та науково-дослідних закладів інші⁵	0,18%			0,18%
1264	Будівлі лікарень та оздоровчих закладів
1264.1	Лікарні багатопрофільні територіального обслуговування, навчальних закладів⁵	0.18%			0.18%
1264.2	Лікарні профільні, диспансери⁵	0.18%			0.18%
1264.3	Материнські та дитячі реабілітаційні центри, пологові будинки⁵	0.18%			0.18%
1264.4	Поліклініки, пункти медичного обслуговування та консультації⁵	0.18%			0.18%
1264.5	Шпиталі виправних закладів, в’язниць та Збройних Сил⁵	0,18%			0,18%
1264.6	Санаторії, профілакторії та центри функціональної реабілітації⁵	0,18%			0,18%
1264.9	Заклади лікувально-профілактичні та оздоровчі інші⁵	0,18%			0,18%
1265	Зали спортивні⁵
1265.1	Зали гімнастичні, баскетбольні, волейбольні, тенісні тощо	0,18%			0,18%
1265.2	Басейни криті для плавання	0,18%			0,18%
1265.3	Хокейні та льодові стадіони криті	0,18%			0,18%
1265.4	Манежі легкоатлетичні	0,18%			0,18%
1265.5	Тири	0,18%			0,18%
1265.9	Зали спортивні інші	0,18%			0,18%
127	Будівлі нежитлові інші
1271	Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства⁵
1271.1	Будівлі для тваринництва⁵	0,18%			0,18%
1271.2	Будівлі для птахівництва⁵	0,18%			0,18%
1271.3	Будівлі для зберігання зерна⁵	0,18%			0,18%
1271.4	Будівлі силосні та сінажні⁵	0,18%			0,18%
1271.5	Будівлі для садівництва, виноградарства та виноробства⁵	0,18%			0,18%
1271.6	Будівлі тепличного господарства⁵	0,18%			0,18%
1271.7	Будівлі рибного господарства⁵	0,18%			0,18%
1271.8	Будівлі підприємств лісівництва та звірівництва⁵	0,18%			0,18%
1271.9	Будівлі сільськогосподарського призначення інші⁵	0,18%			0,18%
1272	Будівлі для культової та релігійної діяльності⁵
1272.1	Церкви, собори, костьоли, мечеті, синагоги тощо⁵	0.18%			0.18%
1272.2	Похоронні бюро та ритуальні зали	0,18%			0,18%
1272.3	Цвинтарі та крематорії⁵	0,18%			0,18%
1273	Пам’ятки історичні та такі, що охороняються державою⁵
1273.1	Пам’ятки історії та архітектури⁵	0,18%			0,18%
1273.2	Археологічні розкопки, руїни та історичні місця, що охороняються державою⁵	0,18%			0,18%
1273.3	Меморіали, художньо-декоративні будівлі, статуї⁵	0,18%			0,18%
1274	Будівлі інші, не класифіковані раніше⁵
1274.1	Казарми Збройних Сил⁵	0,18%			0,18%
1274.2	Будівлі поліцейських та пожежних служб⁵	0,18%			0,18%
1274.3	Будівлі виправних закладів, в’язниць та слідчих ізоляторів⁵	0,18%			0,18%

1274.4	Будівлі лазень та пралень	0,18%			0,18%
1274.5	Будівлі з облаштування населених пунктів	0,18%			0,18%

Секретар міської ради Олена МАЦЬКО

¹ У разі встановлення ставок податку, відмінних на територіях різних населених пунктів адміністративно-територіальної одиниці, за кожним населеним пунктом ставки затверджуються окремими додатками.

² Класифікація будівель та споруд, код та найменування зазначаються відповідно до Державного класифікатора будівель та споруд ДК 018-2000, затвердженого наказом Держстандарту від 17 серпня 2000 р. № 507.

³ Ставки податку встановлюються з урахуванням норм підпункту 12.3.7 пункту 12.3 статті 12, пункту 30.2 статті 30, пункту 266.2 статті 266 Податкового кодексу України і зазначаються десятковим дробом з трьома (у разі потреби чотирма) десятковими знаками після коми.

⁴ У разі визначення у рішенні про оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, зон адміністративно-територіальної одиниці, щодо якої приймається рішення, ставки встановлюються залежно від зони. Без урахування зони ставки зазначаються у графі “1 зона”.

⁵ Об’єкти нерухомості, що класифікуються за цим підкласом, звільняються/можуть звільнятися повністю або частково від оподаткування податком на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, відповідно до норм підпункту 266.2.2 пункту 266.2 та пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України.

Додаток 2
до проекту рішення Добромильської міської ради

ПЕРЕЛІК
пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих відповідно до підпункту 266.4.2 пункту 266.4 статті 266 Податкового кодексу України, із сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки¹

Пільги встановлюються на 2024 рік та вводяться в дію
з 01.01. 2024 року.

Код області²	Код району²	Код КОАТУУ²	Назва²
46	46251	4625110300	Добромильська міська рада Старосамбірського району Львівської області

Група платників, категорія/класифікація будівель та споруд	Розмір пільги (відсотків суми податкового зобов’язання за рік)
1. На квартири, незалежно від їх кількості до 60 кв. метрів;	100
2. На житловий будинок/житлові будинки, незалежно від їх кількості до 120 кв. метрів;	100
3. Різні типи об’єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток (в разі одночасного перебування у власності платника податку квартири/квартир та житлового будинку/будинків, у тому числі їх часток), до 180 кв. метрів;	100
4. Об'єкти житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності органів державної влад органів місцевого самоврядування, а також організацій, створених ними в установленому порядку, що повністю утримуються за рахунок відповідного державного бюджету чи місцевого бюджету і є неприбутковими (їх спільній власності);	100
5. Будівлі дитячих будинків сімейного типу;	100
6.Об’єкти житлової та нежитлової нерухомості учасникам ООС.
7. Житлова ,нежитлова нерухомість непридатна для проживання, в тому числі у зв'язку з аварійним станом, визнана такою згідно з рішенням міської ради;	100
8. Об'єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, що належать дітям-сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, та особам з їх числа, визнаним такими відповідно до закону, дітям-інвалідам, які виховуються одинокими матерями (батьками), але не більше одного такого об'єкта на дитину;	100
9. Будівлі дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів незалежно від форми власності та джерел фінансування , що використовуються для надання освітніх послуг	100
10. Об'єкти житлової та нежитлової нерухомості, які перебувають у власності громадських організацій інвалідів та їх підприємств;	100
11. Об'єкти житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності релігійних організацій України, статути (положення) яких зареєстровані у встановленому законом порядку, включаючи ті, в яких здійснюють діяльність засновані такими релігійними організаціями добродійні заклади (притулки, інтернати, лікарні тощо), крім об’єктів нерухомості, в яких здійснюється виробнича та/або господарська діяльність.	100
12.Об’єкти нежитлової нерухомості КП МВУЖКГ м.Добромиль	100

Пільги з податку, що сплачується на відповідній території з об’єктів житлової нерухомості для фізичних осіб не надається на:

-об’єкт/об’єкти оподаткування, якщо площа такого/таких об’єкта/об’єктів перевищує п’ятикратний розмір неоподаткованої площі, затвердженої рішенням міської ради;

-об’єкти оподаткування, що використовуються їх власниками з метою одержання доходів (здаються в оренду, лізінг, позичку, використовуються у підприємницькій діяльності).

Секретар міської ради Олена МАЦЬКО

ПОВІДОМЛЕННЯ

Стислий зміст проекту

На виконання Закону України “Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності”, статті 15 Закону України “Про доступ до публічної інформації”, з метою одержання зауважень та пропозицій від фізичних та юридичних осіб, їх об’єднань, Добромильська міська рада виносить на публічне обговорення проект рішення “ Про встановлення ставок земельного податку та надання пільг зі сплати земельного податку на 2024 р. на території Добромильської міської ради»

Інформація про спосіб оприлюднення проекту регуляторного акта та аналізу регуляторного впливу до нього.

Аналіз регуляторного впливу

до проекту регуляторного акту - рішення Добромильської міської ради

«Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на 2024 рік»

I. Визначення проблеми

Аналіз регуляторного впливу підготовлено на виконання норм Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», відповідно до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 11 березня 2004 року №308 «Про затвердження методик проведення аналізу впливу та відстеження результативності регуляторного акта» зі змінами.

Виходячи з норм пункту 5 статті 2 та частини 1 статті 3 Бюджетного кодексу України,бюджетний період для всіх бюджетів, що складають бюджетну систему України (однією зі складових якої є бюджети місцевого самоврядування), становить один календарний рік, що починається 01 січня кожного року й закінчується 31 грудня того ж року.

Пунктом 10.2¹ статті 10 Податкового кодексу України встановлено, що місцеві ради обов’язково установлюють єдиний податок та податок на майно (в частині транспортного податку та плати за землю).

Органи місцевого самоврядування в рамках, визначених Бюджетним та Податковим кодексами України, мають ухвалювати рішення про встановлення місцевих податків і зборів на наступний рік для відповідного місцевого податку чи збору.

Статтею 12 Податкового кодексу України передбачено надання копії рішення про встановлення місцевих податків чи зборів або про внесення змін до них в електронному вигляді в десятиденний строк з дня прийняття рішення до контролюючого органу, в якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 25 липня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосовування встановлених місцевих податків і зборів або змін до них.

Рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування до 25 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків та зборів або змін (плановий період). У іншому разі норми відповідного рішення застосовуються не раніше початку бюджетного періоду, що настає за плановим періодом.

Згідно Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» повноваження щодо встановлення місцевих податків і зборів відносяться до виключної компетенції місцевої ради.

Пунктом 284.1 статті 284 ПКУ встановлено, що органи місцевого самоврядування встановлюють ставки плати за землю та пільги щодо земельного податку, що сплачується на відповідній території. Пунктом 12.3 статті 12 ПКУ установлено, що органи місцевого самоврядування приймають рішення про встановлення місцевих податків та зборів. Плата за землю є складовою податку на майно, який згідно зі статтею 10 ПКУ належить до місцевих податків та є обов'язковим для встановлення місцевими радами.

Відповідно до підпункту 14.1.147 пункту 14.1 статті 14 ПКУ плата за землю – обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі земельного податку та орендної плати за земельні ділянки державної й комунальної власності.

Плата за землю є бюджетоутворюючим джерелом у складі власних доходів загального фонду бюджету Добромильської міської ради.

Прогнозний обсяг надходжень податку на 2024 рік є розрахунковим і може змінюватися від чинників, на які неможливо вплинути (чисельність платників, обов’язковість сплати ними податку – виникнення податкового боргу).

Ураховуючи, що рішення про встановлення місцевих податків та зборів є регуляторними актами та потребують реалізації процедур, передбачених Законом, розроблено проект регуляторного акта – рішення Добромильської міської ради «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на 2024 рік».

В разі не встановлення органом місцевого самоврядування місцевих податків та зборів, такі податки та збори будуть справлятися виходячи з норм Податкового кодексу із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування таких місцевих податків та зборів.

Ухвалення рішення міської ради «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на 2024 рік», що набуде чинності з наступного бюджетного періоду – з 01 січня 2024 року, необхідне для прозорого ефективного встановлення ставок плати за землю та пільг з її сплати. Прийняття цього регуляторного акта дасть можливість здійснення контролю за додержанням правил розрахунку та сплати податку на майно в частині податку за землю, поповнити місцевий бюджет, що надасть змогу спрямувати отримані кошти від сплати податку на вирішення соціальних проблем територіальної громади та покращення інфраструктури населених пунктів міської ради.

Основні групи (підгрупи), на які впливає проблема, яку передбачається розв’язати шляхом державного регулювання – прийняттям цього проекту регуляторного акта:

*Групи (підгрупи)*	*Так*	Ні

1	2	3
Громадяни	Шляхом забезпечення умов для покращення рівня соціальної захищеності територіальної громади за рахунок надання пільг та здійснення прогнозованих надходжень до бюджету міської ради від сплати земельного податку, що будуть спрямовані на фінансування бюджетних програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцевої пожежної охорони тощо	__
Держава. Органи місцевого самоврядування	1. Шляхом виконання вимог ПКУ в частині встановлення ставок плати за землю, що забезпечить податкові надходження до місцевого бюджету, які будуть спрямовані на фінансування бюджетних програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцевої пожежної охорони тощо. 2. Шляхом надання права органам місцевого самоврядування встановлювати розміри ставок земельного податку та пільг з плати за землю. 3. Шляхом установлення пільг державним підприємствам, установам та організаціям.	__
Суб’єкти господарювання	1. Шляхом прогнозування фіскального навантаження з плати за землю для суб’єктів господарювання-платників земельного податку, які мають земельні ділянки у власності або користуванні. Разом з тим, суб’єкти господарювання, як члени територіальної громади розраховують на використання податкових надходжень до бюджету від плати за землю на фінансування бюджетних програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцевої пожежної охорони тощо. 2. Шляхом надання суб’єктам господарювання пільг зі сплати за землю на підставі ПКУ та ухвалення рішення за цим проектом.	__

Ринкові механізми не можуть бути застосовані при адмініструванні податків. Доцільним є втручання держави шляхом делегування органам місцевого самоврядування повноважень з установлення ставок податку на майно в частині плати за землю та надання обґрунтованих додаткових пільг з його сплати певним категоріям землекористувачів, як це визначено ПКУ.

Отже, установлення ставок та пільг з плати за землю можливе лише шляхом ухвалення відповідного рішення Добромильської міської ради.

Проект рішення Добромильської міської ради «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на 2024 рік» розроблено відповідно до форми, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України від 24 травня 2017 року № 483 «Про затвердження форм типових рішень про встановлення ставок та пільг із сплати земельного податку та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки». Зокрема передбачено встановлення ставок плати за землю в розрізі кодів за видами цільового призначення земель, установленими Класифікацією видів цільового призначення земель, затвердженою Наказом Державного комітету України із земельних ресурсів від 23 липня 2010 року № 548, зі змінами.

Відповідно до пункту 284.1 статті 284 ПКУ органам місцевого самоврядування надано право встановлювати пільги зі сплати за землю. Ураховуючи зазначене, пільги зі сплати за землю встановлюються Податковим кодексом України та рішенням на 2024 рік.

Такі пільги надаються з метою зменшення дотацій з державного або місцевого бюджетів органам державної влади та місцевого самоврядування.

За відсутності регулювання не буде забезпечено визначення ставок, порядку нарахування, сплати та переліку пільг з плати за землю. У разі не встановлення місцевих податків і зборів, передбачених пунктом 10.2 статті 10 ПКУ, рішеннями місцевого самоврядування, плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосування плати за землю. При цьому, пільги з плати за землю залишаються виключно такими, що встановлені положеннями ПКУ.

Кожен податок є важливою складовою доходів місцевого бюджету, оскільки забезпечує внесок у його наповнення. Згідно з бюджетним законодавством плата за землю є одним з джерел надходжень загального фонду бюджету Добромильської міської ради, за рахунок якого утримуються бюджетні установи, що забезпечують надання послуг населенню в галузях освіти, охорони здоров'я, соціального захисту, культури, фізичної культури та спорту, місцева пожежна охорона. Також фінансуються соціально важливі місцеві цільові програми.

З метою безумовного виконання вимог Податкового кодексу України та недопущення суперечливих ситуацій, а також з метою вирішення проблеми щодо врегулювання питань справляння місцевих податків і зборів в межах Добромильської міської ради, пропонується прийняття рішення «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на 2024 рік».

II. Цілі державного регулювання

Проект рішення Добромильської міської ради спрямований на розв’язання завдання, визначеного в попередньому розділі аналізу регуляторного впливу.

Цілями державного регулювання є установлення ставок та пільг з плати за землю відповідно до вимог ПКУ, отримання до бюджету Добромильської міської ради прогнозованих податкових надходжень, забезпечення виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцева пожежна охорона тощо.

Індикаторами досягнення цілей регулювання та зменшення масштабів проблеми є:

- кількісні: надходження плати за землю до дохідної частини бюджету Добромильської міської ради,що надають можливість для забезпечення виконання соціально важливих програм, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцева пожежна охорона тощо.

- часовий: дія регуляторного акта протягом року;

- якісний: забезпечення виконання селищних цільових програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцева пожежна охорона тощо.

Дотримання правових аспектів буде виконано шляхом направлення:

- копії ухваленого рішення про встановлення місцевих податків чи зборів у електронному вигляді в десятиденний строк з дня ухвалення до контролюючого органу, у якому перебувають на обліку платники відповідних місцевих податків та зборів, але не пізніше 25 липня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосовування встановлюваних місцевих податків і зборів або змін до них (підпункт 12.3.3 пункту 12.3 статті 12 ПКУ).

Цілями регуляторного акта є:

- установлення ставок земельного податку та пільг зі сплати цього податку;

- забезпечення соціально-економічного розвитку, подальшого регулювання земельних відносин, використання земельного ресурсу в інтересах громади;

- отримання фінансового ресурсу для вирішення соціально-економічних питань розвитку громади, підвищення соціальних стандартів.

III. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей

1. Визначення альтернативних способів

Вид альтернативи

Опис альтернативи

Альтернатива 1

Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін

По закінченню 20223 року рішення про ставки земельного податку та пільги зі сплати земельного податку, прийняті місцевими радами, що увійшли до складу Добромильської міської ради втрачають чинність. Якщо міська рада не ухвалює рішення про встановлення відповідних місцевих податків і зборів, що є обов’язковими, то відповідно до підпункту 12.3.5 пункту 12.3 статті 12 ПКУ плата за землю справляється із застосуванням ставок, які діяли до 31 грудня року, що передує бюджетному періоду, у якому планується застосування плати за землю.

Пільги зі сплати земельного податку залишаються виключно такими, що встановлені положеннями ПКУ. Тому, більшість громадян, бюджетних, комунальних та неприбуткових організацій втратять право на пільгу у 2024 році, оскільки перелік пільг у статтях 281, 282 ПКУ дуже вузький і не враховує реальні потреби землекористувачів в отриманні пільг з плати за землю. У зв’язку з чим вбачається збільшення бюджетних витрат на дотації органам державної влади, бюджетним, комунальним підприємствам для компенсації розміру плати за землю до бюджету. Таким чином, альтернатива не є прийнятною

Альтернатива 2

Установлення мінімального розміру ставок земельного податку.

Альтернатива не є прийнятною, оскільки вона веде до відмови від використання економічних ресурсів Добромильської міської ради, що спрямовуються на фінансування її інфраструктури.

У разі не встановлення відповідних ставок, бюджет Добромильської міської ради втратить надходження від плати за землю у зв’язку з відсутністю законодавчо встановленої мінімальної ставки. Негативний вплив буде завдано територіальній громаді, оскільки відсутність надходжень до бюджету міської ради ставить під загрозу виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцева пожежна охорона тощо.

Альтернатива 3

Введення в дію запропонованого акту

Застосування альтернативи шляхом ухвалення рішення Добромильської міської ради «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на 2024 рік» є найбільш прийнятним. З уведенням у дію запропонованого регуляторного акта будуть упорядковані відносини між землекористувачами та органами влади й місцевого самоврядування з питань плати за користування земельними ділянками.

Ухвалення запропонованого рішення забезпечить сталі надходження до бюджету міської ради та нестиме більш прийнятне податкове навантаження на суб’єктів господарювання.

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

Оцінка впливу на сферу інтересів держави (органів місцевого самоврядування)

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін	Відсутні	За відсутності податкових пільг територіальній громаді буде завдано значний негативний вплив, оскільки збільшення податкового навантаження на неплатоспроможних власників та користувачів земельних ділянок зумовлює соціальну напругу в територіальній громаді та ставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до бюджету Добромильської міської ради.
Альтернатива 2 Установлення мінімального розміру ставок земельного податку	Відсутні	Втрати бюджету Добромильської міської ради на виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцева пожежна охорона тощо.
Альтернатива 3 Введення в дію запропонованого акту	Удосконалення системи місцевого оподаткування; підвищення рівня використання економічних ресурсів Добромильської міської ради; забезпечення надходжень до бюджету Добромильської міської ради від плати за землю, що можуть бути спрямовані на виконання цільових програм	Витрати часу, матеріальних ресурсів для фіскальних органів на адміністрування плати за землю, розмір яких залишається на рівні попередніх років

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

Альтернатива 1

Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін

Відсутні

Втрата пільг з плати за земельні ділянки, зайняті житловим фондом, гаражно-будівельними, дачно-будівельними та садівницькими товариствами, індивідуальними гаражами, садовими й дачними будинками фізичних осіб.

У результаті втрати бюджетними, комунальними підприємствами права на отримання пільг зі сплати за землю, оскільки такі пільги ПКУ не встановлені, можливе зростання тарифів на послуги, що надаються громадянам такими підприємствами. Унаслідок можливого підвищення споживчих цін прогнозується збільшення витрат громадян на придбання товарів та послуг

Альтернатива 2

Установлення мінімального розміру ставок земельного податку

Відсутні

Відсутні.

Втрати бюджету Добромильської міської ради зумовлять неможливість забезпечення його фінансування на виконання цільових програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцева пожежна охорона тощо

Альтернатива 3

Введення в дію запропонованого акту

Зменшення податкового навантаження на землекористувачів шляхом установлення пільгових ставок для земельних ділянок, зайнятих житловим фондом, гаражно-будівельними, дачно-будівельними та садівницькими товариствами, індивідуальними гаражами, садовими й дачними будинками фізичних осіб, а також унаслідок установлення пільг комунальним підприємствам-надавачам послуг.

Розвиток інфраструктури, збільшення кількості робочих місць; спрямування фінансового ресурсу за рахунок забезпечення стабільних податкових надходжень плати за землю на вирішення соціальних проблем населення

Відсутні

Оцінка впливу на сферу інтересів суб'єктів господарювання

Вид альтернативи	Вигоди	Витрати
Альтернатива 1 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін	Відсутні	Відсутні. У результаті втрати бюджетними, комунальними підприємствами пільг зі сплати за землю, оскільки такі пільги ПКУ не встановлені, можливе зростання тарифів на послуги, що надаються суб’єктам господарювання цими підприємствами.
Альтернатива 2 Установлення мінімального розміру ставок земельного податку	Економія коштів на сплату податків.	Відсутні. Втрати бюджету Добромильської міської ради зумовлять неможливість забезпечення фінансування бюджету міської ради на виконання програм.
Альтернатива 3 Введення в дію запропонованого акту	Установлення ставок земельного податку за користування земельними ділянками Добромильської міської ради з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель.	Для суб’єктів господарювання розмір плати за землю не збільшується, тому вони несуть витрати лише на ознайомлення з вимогами запропонованого регуляторного акта

IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

Здійснено вибір оптимального альтернативного способу з урахуванням системи бальної оцінки ступеня досягнення визначених цілей.

Оцінка ступеня досягнення цілей визначається за чотирибальною системою, де:

4 – цілі ухвалення регуляторного акта можуть бути досягнуті повною мірою (проблеми більше не буде);

3 – цілі ухвалення регуляторного акта можуть бути досягнуті майже повною мірою (усі важливі аспекти проблеми усунені);

2 – цілі ухвалення регуляторного акта можуть бути досягнуті частково (проблема значно зменшиться, однак, деякі важливі критичні її аспекти залишаться невирішеними);

1 – цілі ухвалення регуляторного акта не можуть бути досягнуті (проблема залишається).

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)

Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)

Коментарі щодо присвоєння відповідного бала

Альтернатива 1

Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін

За відсутності податкових пільг територіальній громаді Добромильської міської ради буде завдано значний негативний вплив, оскільки збільшення податкового навантаження на неплатоспроможних власників та користувачів земельних ділянок зумовлює соціальну напругу в територіальній громаді та ставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до бюджету Добромильської міської ради.

У результаті втрати бюджетними, комунальними підприємствами на отримання пільг зі сплати за землю, оскільки такі пільги ПКУ не встановлені, можливе зростання тарифів на послуги, що надаються суб’єктам господарювання цими підприємствами.

Альтернатива 2

Установлення мінімального розміру ставок земельного податку

Відсутні надходження до бюджету Добромильської міської ради. Не виконуються програми: соціальні, економічні, екологічні, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, відсутнє фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцева пожежна охорона тощо

Альтернатива 3

Введення в дію запропонованого акту

Цілі прийняття регуляторного акта будуть досягнуті повною мірою при збалансуванні витрат суб’єктів господарювання, громадян і органу місцевого самоврядування. Забезпечується можливість сплачувати плату за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; виконання програм: соціальних, економічних, екологічних, розвитку підприємництва, електронного врядування, у сфері адміністративних послуг тощо, фінансування бюджетної сфери в галузях освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, житлово-комунального господарства, місцева пожежна охорона тощо.

Оцінка впливу регуляторного акта на конкуренцію

в рамках проведення аналізу регуляторного впливу*

Категорія впливу	Відповідь

1	2
А. Обмежує кількість або звужує коло постачальників. Такий наслідок може настати, якщо регуляторна пропозиція:
1. Надає суб’єкту господарювання виключні права на поставку товарів чи послуг	Ні
2. Запроваджує режим ліцензування, надання дозволу або вимогу пого-дження підприємницької діяльності з органами влади	Ні
3. Обмежує здатність окремих категорій підприємців постачати товари чи надавати послуги (звужує коло учасників ринку)	Ні
4. Значно підвищує вартість входження в ринок або виходу з нього	Ні
5. Створює географічний бар’єр для постачання товарів, виконання робіт, надання послуг або інвестицій	Ні
Б. Обмежує здатність постачальників конкурувати. Такий наслідок може настати, якщо регуляторна пропозиція:
1. Обмежує здатність підприємців визначати ціни на товари та послуги	Ні
2. Обмежує можливість постачальників рекламувати або здійснювати маркетинг товарів чи послуг	Ні
3. Установлює стандарти якості, що надають необґрунтовану перевагу окремим постачальникам порівняно з іншими, або стандарти вищого рівня якості, ніж той, який обрали б окремі достатньо поінформовані споживачі	Ні
4. Суттєво збільшує витрати окремих суб’єктів підприємництва порівняно з іншими (зокрема внаслідок дискримінаційного ставлення до діючих та нових учасників ринку)	Ні
В. Зменшує мотивацію постачальників до активної конкуренції. Такий наслідок може настати, якщо регуляторна пропозиція:
1. Запроваджує режим саморегулювання або спільного регулювання	Ні
2. Вимагає або заохочує публікувати інформацію про обсяги виробництва чи реалізацію, ціни та витрати підприємств	Ні
Г. Обмежує вибір та доступ споживачів до необхідної інформації. Такий наслідок може настати, якщо регуляторна пропозиція:	Ні
1. Обмежує здатність споживачів вирішувати в кого купувати товар	Ні
2. Знижує мобільність споживачів унаслідок підвищення прямих або непрямих витрат на заміну постачальника	Ні
3. Суттєво обмежує чи змінює інформацію, необхідну для ухвалення раціонального рішення щодо придбання чи продажу товарів	Ні

*Визначено за консультаціями з місцевими підприємцями, представниками бюджетонаповнюючих підприємств, депутатами, представниками жителів, представниками податкової служби.

Рейтинг результативності	Вигоди (підсумок)	Витрати (підсумок)	Обґрунтування відповідного місця альтернативи у рейтингу
Альтернатива 1 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін	Відсутні	За відсутності податкових пільг територіальній громаді Добромильської міської ради буде завдано значний негативний вплив, оскільки збільшення податкового навантаження на неплатоспроможних власників та користувачів земельних ділянок зумовлює соціальну напругу та ставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до бюджету Добромильської міської ради	Цілі прийняття акта можуть бути досягнуті частково
Альтернатива 2 Установлення мінімального розміру ставок земельного податку	Відсутні	Втрати бюджету Добромильської міської ради	Не досягнуто мети
Альтернатива 3 Введення в дію запропонованого акту	Упорядкування відносин між Добромильської міської радою та суб’єктами господарювання й громадянами в частині встановлення ставок земельного податку за користування земельними ділянками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель. Прогнозовані надходження до бюджету міської ради можуть бути використані на фінансування заходів, передбачених місцевим бюджетом	Розмір плати за землю для всіх категорій землекористувачів не збільшується. Тому, суб’єкти господарювання несуть витрати лише на ознайомлення з вимогами запропонованого регуляторного акта	Сприяє досягненню цілей регулювання, повністю вирішує проблему. У рейтингу результативності альтернатива на першому місці

Рейтинг	Аргументи щодо переваги обраної альтернативи / причини відмови від альтернативи	Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта
Альтернатива 1 Залишення існуючої на даний момент ситуації без змін	Причиною відмови є втрата пільг більшістю громадян, бюджетних, комунальних та неприбуткових організацій. За відсутності податкових пільг територіальній громаді Добромильської міської ради буде завдано значний негативний вплив, оскільки збільшення податкового навантаження на неплатоспроможних власників та користувачів земельних ділянок зумовлює соціальну напругу в територіальній громаді та ставить під загрозу забезпечення стабільних надходжень до бюджету Добромильської міської ради	Втрата пільг більшістю громадян, бюджетних, комунальних та неприбуткових організацій. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо)
Альтернатива 2 Установлення мінімального розміру ставок земельного податку	Причиною відмови є необхідність фінансування інфраструктури, наповнення бюджету Добромильської міської ради, недоотримання надходжень до місцевого бюджету.	Відсутні кошти в бюджеті Добромильської міської ради. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо)
Альтернатива 3 Введення в дію запропонованого акту	Для досягнення встановлених цілей перевага була надана цій альтернативі, що надасть можливість: - зменшити податкове навантаження на платників. Кошти можуть бути використані_суб’єктами господарювання для розвитку бізнесу, підвищення матеріально-технічної бази, виплати заробітної плати, створення нових робочих місць; - сплачувати плату за землю за обґрунтованими ставками з урахуванням диференціації за видами цільового використання земель; - отримати заплановані податкові надходження до бюджету Добромильської міської ради- сприяти удосконаленню процедури адміністрування плати за землю та попередити виникнення конфліктних ситуацій між органами державної фіскальної служби й платниками податку.	На дію регуляторного акта можливий вплив зовнішніх чинників,ухвалення змін та доповнень до чинного законодавства України в цій сфері. Індикаторами можуть бути процеси та явища соціально-економічного характеру (прискорення або уповільнення змін економічного зростання, політичні впливи, дефіцит ресурсів тощо). Крім того, на кількості власників земельних ділянок та землекористувачів може відобразитися економічна ситуація в державі

Таким чином для реалізації обрано Альтернативу 3 – встановлення економічно обґрунтованих ставок земельного податку, що є посильними для платників податків, та забезпечить фінансову основу самостійності органу місцевого самоврядування – Добромильської міської ради.

V. Механізми та заходи, які забезпечать розв'язання визначеної проблеми

Запропоновані механізми регуляторного акту, за допомогою яких можна розв’язати проблему:

Прийняття рішення Добромильської міської ради «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на 2024 рік».

Заходи, які мають здійснити органи влади для впровадження цього регуляторного акту.

- проведення консультацій з суб'єктами господарювання;

- оприлюднення проекту рішення разом з АРВ та отримання пропозицій і зауважень;

- отримання пропозицій по удосконаленню від Державної регуляторної служби України;

- прийняття рішення «Про встановлення ставок та пільг зі сплати земельного податку на 2024 рік» на пленарному засіданні сесії Добромильської міської ради;

- оприлюднення рішення у встановленому законодавством порядку;

- проведення заходів з відстеження результативності прийнятого рішення.

VI. Оцінка виконання вимог регуляторного акта залежно від ресурсів, якими розпоряджаються органи виконавчої влади чи органи місцевого самоврядування, фізичні та юридичні особи, які повинні проваджувати або виконувати ці вимоги

Податок не є новим, тому додаткових витрат бюджету на впровадження та адміністрування регулювання не передбачається, видатки фіскальних органів та органів місцевого самоврядування не зміняться. Органи місцевого самоврядування наділені повноваженнями лише встановлювати ставки місцевих податків, не змінюючи порядок їх обчислення, сплати та інші адміністративні процедури.

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

Рішення набуває чинності з початку наступного бюджетного періоду, тобто з 01.01.2024 року та діє протягом року.

Передбачається, що власники та користувачі земельних ділянок будуть неухильно виконувати вимоги запропонованого проекту рішення, тобто в повному обсязі та своєчасно здійснювати плату за землю.

Землекористувачі несуть відповідальність за своєчасне та повне погашення зобов'язань з плати за землю у порядку й розмірах, установлених ПКУ. Несплачена сума вважається податковим боргом і підлягає стягненню в примусовому порядку. Відповідно до статті 126 ПКУ за порушення строків сплати платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу в таких розмірах:

- при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – у розмірі 10% від погашеної суми податкового боргу;

- при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, – у розмірі 20% від погашеної суми податкового боргу.

Згідно з підпунктом 129.1.1 пункту 129.1 статті 129 ПКУ після закінчення встановлених строків сплати на суму податкового боргу нараховується пеня.

Таким чином, власники та користувачі земельних ділянок зацікавлені у виконанні вимог запропонованого проекту рішення.

Упровадження та виконання вимог регулювання не потребує додаткового забезпечення ресурсами, оскільки податок не є новим.

На дію регуляторного акта можуть негативно вплинути значні темпи інфляції та економічна криза.

VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

До кількісних показників належать: чисельність платників за землю, надходження коштів до бюджету Добромильської міської ради від плати за землю, розмір коштів і час, що витрачатимуться суб’єктами господарювання у зв'язку виконанням вимог акта. Крім кількісних показників до вигод належить забезпечення фінансування селищних цільових програм за рахунок збільшення надходжень коштів до бюджету Добромильської міської ради від плати за землю.

Для відстеження результативності дії регуляторного акта визначено такі показники:

*Показник*	*2023 рік*
Кількість платників плати за землю, на яких поширюватиметься регуляторний акт, осіб, у тому числі:	2967
- юридичних осіб	67
- фізичних осіб	2900
Рівень поінформованості громади та суб’єктів господарювання з основних положень акта	Високий

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Проєкт

РІШЕННЯ

«Про встановлення ставок

земельного податку та надання пільг

зі сплати земельного податку на 2024 р.

на території Добромильської міської ради»

Керуючися абзацами другим і третім пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України та пунктом 24 частини першої статті 26 Закону України “Про місцеве самоврядування в Україні”, Добромильська міська рада

ВИРІШИЛА:

1. Установити на території Добромильської міської ради:

1) ставки земельного податку згідно з додатком 1;

2) пільги для фізичних та юридичних осіб, надані відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового кодексу України, за переліком згідно з додатком 2.

2. Оприлюднити рішення на офіційному сайті Добромильської міської ради.

3. Попередньо видані рішення щодо ставок земельного податку визнати такими, що втратили чинність¹.

4. Рішення набирає чинності² з 01.01.2024 р.

5.Контроль за виконанням рішення покласти на постійну комісію з питань фінансів, бюджету, планування соціально-економічного розвитку, інвестицій та міжнародного співробітництва (І.Баген ).

Міський голова Петро КУЛЯС

Додаток 1

До проекту рішення Добромильської міської ради

СТАВКИ

земельного податку

Ставки встановлюються на 2023 рік та вводяться в дію з 01.01.2024 року.

Адміністративно-територіальні одиниці або населені пункти, або території об'єднаних територіальних громад, на які поширюється дія рішення ради:

Код області

Код

району

Код

згідно з

КОАТУУ

Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади

4600000000

4625100000

4625110300

м. Добромиль Добромильська міська рада Старосамбірського району Львівської області

Вид цільового призначення земель		Ставки податку (відсотків нормативної грошової оцінки)
Вид цільового призначення земель		За земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких проведено(незалежно від місцезнаходження)		За земельні ділянки за межами населених пунктів, нормативну грошову оцінку яких не проведено
код	найменування	для юридичних осіб	для фізичних осіб	для юридичних осіб		для фізичних осіб
01 Землі сільськогосподарського призначення
01.01.	Для ведення товарного сільськогосподарського виробництва	1,0	1,0		1,0	1,0
01.02	Для ведення фермерського господарства	1,0	1,0		1,0	1,0
01.03	Для ведення особистого селянського господарства	1,0	1,0		1,0	1,0
01.04	Для ведення підсобного сільського господарства	1,0	1,0		1,0	1,0
01.05	Для індивідуального садівництва	1,0	1,0		1,0	1,0
01.06	Для колективного садівництва	1,0	1,0		1,0	1,0
01.07	Для городництва	1,0	1,0		1,0	1,0
01.08	Для сінокосіння і випасання худоби	1,0	1,0		1,0	1,0
01.09	Для дослідних і навчальних цілей	1,0	1,0		1,0	1,0
01.10	Для пропаганди передового досвіду ведення сільського господарства	1,0	1,0		1,0	1,0
01.11	Для надання послуг у сільському господарстві	1,0	1,0		1,0	1,0
01.12	Для розміщення інфраструктури оптових ринків сільськогосподарської продукції	1,0	1,0		1,0	1,0
01.13	Для іншого сільськогосподарського призначення	1,0	1,0		1,0	1,0
01.14	Для цілей підрозділів 01.01-01.13 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,0	1,0		1,0	1,0
02 Землі житлової забудови
02.01	Для будівництва і обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка)	0,05	0,05		0,5	0,5
02.02	Для колективного житлового будівництва	0,05	0,05		0,5	0,5
02.03	Для будівництва і обслуговування багатоквартирного житлового будинку	0,05	0,05		0,5	0,5
02.04	Для будівництва і обслуговування будівель тимчасового проживання	0,05	0,05		0,5	0,5
02.05	Для будівництва індивідуальних гаражів	0,5	0,5		0,5	0,5
02.06	Для колективного гаражного будівництва	0,5	0,5		0,5	0,5
02.07	Для іншої житлової забудови	0,5	0,5		0,5	0,5
02.08	Для цілей підрозділів 02.01.-02.07 та для збереження та використання земель природно – заповідного фонду	0,5	0,5		0,5	0,5
03 Землі громадської забудови
03.01	Для будівництва та обслуговування будівель органів державної влади та місцевого самоврядування	2,0	2,0		2,0	2,0
03.02	Для будівництва та обслуговування будівель закладів освіти	2,0	2,0		2,0	2,0
03.03	Для будівництва та обслуговування будівель закладів охорони здоров'я та соціальної допомоги	2,0	2,0		2,0	2,0
03.04	Для будівництва та обслуговування будівель громадських та релігійних організацій	2,0	2,0		2,0	2,0
03.05	Для будівництва та обслуговування будівель закладів культурно-просвітницького обслуговування	2,0	2,0		2,0	2,0
03.06	Для будівництва та обслуговування будівель екстериторіальних організацій та органів	0,5	0,5		0,5	0,5
03.07	Для будівництва та обслуговування будівель торгівлі	3,0	3,0		5,0	5,0
03.08	Для будівництва та обслуговування об’єктів туристичної інфраструктури та закладів громадського харчування	3,0	3,0		5,0	5,0
03.09	Для будівництва та обслуговування будівель кредитно – фінансових установ	3,0	3,0		5,0	5,0
03.10	Для будівництва та обслуговування будівель ринкової інфраструктури	3,0	3,0		5,0	5,0
03.11	Для будівництва та обслуговування будівель і споруд закладів науки	2,0	2,0		2,0	2,0
03.12	Для будівництва та обслуговування будівель закладів комунального обслуговування	2,0	2,0		2,0	2,0
03.13	Для будівництва та обслуговування будівель закладів побутового обслуговування	1,0	1,0		1,0	1,0
03.14	Для розміщення та постійної діяльності органів ДСНС	2,0	2,0		5,0	5,0
03.15	Для будівництва та обслуговування інших будівель громадської забудови	0,5	0,5		0,5	0,5
03.16	Для цілей підрозділів 03.01-03.15 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,5	0,5		0,5	0,5
04 Землі природно – заповідного фонду
04.01	Для збереження та використання біосферних заповідників	0,00	0,00		0,00	0,00
04.02	Для збереження та використання природних заповідників	0,00	0,00		0,00	0,00
04.03	Для збереження та використання національних природних парків	0,00	0,00		0,00	0,00
04.04	Для збереження та використання ботанічних садів	0,00	0,00		0,00	0,00
04.05	Для збереження та використання зоологічних парків	0,00	0,00		0,00	0,00
04.06	Для збереження та використання дендрологічних парків	0,00	0,00		0,00	0,00
04.07	Для збереження та використання парків-пам'яток садово – паркового мистецтва	0,00	0,00		0,00	0,00
04.08	Для збереження та використання заказників	0,00	0,00		0,00	0,00
04.09	Для збереження та використання заповідних урочищ	0,00	0,00		0,00	0,00
04.10	Для збереження та використання пам'яток природи	0,00	0,00		0,00	0,00
04.11	Для збереження та використання регіональних ландшафтних парків	0,00	0,00		0,00	0,00
05 Землі іншого природоохоронного призначення
06 Землі оздоровчого призначення (землі,що мають природні лікувальні властивості, яки використовуються або можуть використовуватися для профілактики захворювань і лікування людей).
06.01	Для будівництва і обслуговування санаторно-оздоровчих закладів	0,00	0,00		0,00	0,00
06.02	Для розробки родовищ природних лікувальних ресурсів	0,00	0,00		0,00	0,00
06.03	Для інших оздоровчих цілей	0,00	0,00		0,00	0,00
06.04	Для цілей підрозділів 06.01.-06.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,00	0,00		0,00	0,00
07 Землі рекреаційного призначення
07.01	Для будівництва та обслуговування об'єктів рекреаційного призначення	2,00	2,00		2,00	2,00
07.02	Для будівництва та обслуговування об'єктів фізичної культури і спорту	2,00	2,00		2,00	2,00
07.03	Для індивідуального дачного будівництва	0,00	0,00		0,00	0,00
07.04	Для колективного дачного будівництва	0,00	0,00		0,00	0,00
07.05	Для цілей підрозділів 07.01-07.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,00	0,00		0,00	0,00
08 Землі історійко-культурного призначення
08.01	Для забезпечення охорони об'єктів культурної спадщини	0,00	0,00		0,00	0,00
08.02	Для розміщення та обслуговування музейних закладів	0,00	0,00		0,00	0,00
08.03	Для іншого історико-культурного призначення	0,00	0,00		0,00	0,00
08.04	Для цілей підрозділів 08.01-08.03 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,00	0,00		0,00	0,00
09 Землі лісогосподарського призначення
09.01	Для ведення лісового господарства і пов'язаних з ним послуг	0,1	0,1		0,1	0,1
09.02	Для іншого лісогосподарського призначення	0,1	0,1		0,1	0,1
09.03	Для цілей підрозділів 09.01-09.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	0,1	0,1		0,1	0,1
10 Землі водного фонду
10.01	Для експлуатації та догляду за водними об'єктами	3,0	3,0		5,0	5,0
10.02	Для облаштування та догляду за прибережними захисними смугами	1,0	1,0		5,0	5,0
10.03	Для експлуатації та догляду за смугами відведення	1,0	1,0		5,0	5,0
10.04	Для експлуатації та догляду за гідротехнічними, іншими водогосподарськими спорудами і каналами	1,0	1,0		5,0	5,0
10.05	Для догляду за береговими смугами водних шляхів	1,0	1,0		5,0	5,0
10.06	Для сінокосіння	1,0	1,0		5,0	5,0
10.07	Для рибогосподарських потреб	1,0	1,0		5,0	5,0
10.08	Для культурно-оздоровчих потреб,рекреаційних, спортивних і туристичних цілей	1,0	1,0		5,0	5,0
10.09	Для проведення науково-дослідних робіт	0,0	0,0		0,0	0,0
10.10	Для будівництва та експлуатації гідротехнічних, гідрометричних та лінейних споруд	0,0	0,0		0,0	0,0
10.11	Для будівництва та експлуатації санаторіїв та інших лікувально-оздоровчих закладів у межах прибережних захисних смуг морів, морських заток і лиманів	0,0	0,0		0,0	0,0
10.12	Для цілей підрозділів 10.01-10.11 та для збереження та виконання земель природно-заповідного фонду	1,0	1,0		5,0	5,0
11 Землі промисловості
11.01	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємствами, що пов’язані з користуванням надрами	2,0	2,0		5,0	5,0
11.02	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд підприємств переробної, машинобудівної та іншої промисловості	1,0	1,0		5,0	5,0
11.03	Для розміщення те експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд будівельних організацій та підприємств	1,0	1,0		5,0	5,0
11.04	Для розміщення та експлуатації основних, підсобних і допоміжних будівель та споруд технічної інфраструктури (виробництва та розподілення газу, постачання пари та гарячої води,збирання, очищення та розподілення води)	2,0	2,0		5,0	5,0
11.05	Для цілей підрозділів 11.01-11.04 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,0	1,0		5,0	5,0
12 Землі транспорту
12.01	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд залізничного транспорту	3,0	3,0		3,0	3,0
12.02	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд морського транспорту	1,0	1,0		1,0	1,0
12.03	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд річкового транспорту	1,0	1,0		1,0	1,0
12.04	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд автомобільного транспорту та дорожнього господарства	3,0	3,0		3,0	3,0
12.05	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд авіаційного транспорту	1,0	1,0
12.06	Для розміщення та експлуатації об’єктів трубопровідного траспорту	3,0	3,0		5,0	5,0
12.07	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд міського електротранспорту	1,0	1,0		5,0	5,0
12.08	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій	3,0	3,0		5,0	5,0
12.09	Для розміщення та експлуатації будівель і споруд іншого наземного транспорту	2,0	2,0		5,0	5,0
12.10	Для цілей підрозділів 12.01-12.09 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,0	1,0		5,0	5,0
13 Землі зв'язку
13.01	Для розміщення та експлуатації об’єктів і споруд телекомунікацій	3,0	3,0		5,0	5,0
13.02	Для розміщення та експлуатації будівель та споруд об’єктів поштового зв’язку	3,0	3,0		5,0	5,0
13.03	Для розміщення та експлуатації інших технічних засобів зв'язку	3,0	3,0		5,0	5,0
13.04	Для цілей підрозділів 13.01-13.03,13.05 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,0	1,0		5,0	5,0
14 Землі енергетики
14.01	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів енергогенеруючих підприємств, установ і організацій	12	12		5	5
14.02	Для розміщення, будівництва, експлуатації та обслуговування будівель і споруд об’єктів передачі електричної та теплової енергії	12	12		5	5
14.03	Для цілей підрозділів 14.01-14.02 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	12	12		5	5
15 Землі оборони
15.01	Для розміщення та постійної діяльності Збройних Сил	3,0	3,0		3,0	3,0
15.02	Для розміщення та постійної діяльності військових частин (підрозділів) Національної гвардії	3,0	3,0		3,0	3,0
15.03	Для розміщення та постійної діяльності Держприкордонслужби	3,0	3,0		3,0	3,0
15.04	Для розміщення та постійної діяльності СБУ	3,0	3,0		3,0	3,0
15.05	Для розміщення та постійної діяльності Держспецтрансслужби	3,0	3,0		3,0	3,0
15.06	Для розміщення та постійної діяльності Служби зовнішньої розвідки	3,0	3,0		3,0	3,0
15.07	Для розміщення та постійної діяльності інших, утворених відповідно до законів, військових формувань	3,0	3,0		3,0	3,0
16	Землі запасу	1,0	1,0		5,0	5,0
17	Землі резервного фонду	1,0	1,0		5,0	5,0
18	Землі загального користування	1,0	1,0		5,0	5,0
19	Для цілей підрозділів 16-18 та для збереження та використання земель природно-заповідного фонду	1,0	1,0		5,0	5,0

Секретар міської ради О.Мацько

Додаток 2

До проекту рішення Добромильської міської ради

ПЕРЕЛІК

пільг для фізичних та юридичних осіб, наданих

відповідно до пункту 284.1 статті 284 Податкового

кодексу України, із сплати земельного податку

Пільги встановлюються на 2024 рік та вводяться в дію з 01 січня 2024 року.

Код області

Код

району

Код

згідно з

КОАТУУ

Найменування адміністративно-територіальної одиниці або населеного пункту, або території об’єднаної територіальної громади

4600000000

4625100000

4625110300

м. Добромиль

Група платників, категорія / цільове

призначення земельних ділянок

Розмір пільги

(відсотків суми податкового

зобов’язання за рік)

1.Пільги щодо сплати земельного податку для фізичних осіб

1. Від сплати податку звільняються:

1.1. інваліди першої і другої групи;

1.2. фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років;

1.3. пенсіонери (за віком);

1.4. ветерани війни та особи, на яких поширюється дія Закону України "Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту";

1.5. фізичні особи, визнані законом особами, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи.

2. Звільнення від сплати податку за земельні ділянки, передбачене для відповідної категорії фізичних осіб пунктом 1цього рішення, поширюється на одну земельну ділянку за кожним видом використання у межах граничних норм:

2.1. для ведення особистого селянського господарства - у розмірі не більш як 2 гектари;

2.2. для будівництва та обслуговування житлового будинку, господарських будівель і споруд (присадибна ділянка): у селах - не більш як 0,25 гектара, в селищах - не більш як 0,15 гектара, в містах - не більш як 0,10 гектара;

2.3. для індивідуального дачного будівництва - не більш як 0,10 гектара;

2.4. для будівництва індивідуальних гаражів - не більш як 0,01 гектара;

2.5. для ведення садівництва - не більш як 0,12 гектара.

3. Від сплати податку звільняються на період дії єдиного податку четвертої групи власники земельних ділянок, земельних часток (паїв) та землекористувачі за умови передачі земельних ділянок та земельних часток (паїв) в оренду платнику єдиного податку четвертої групи.

4. Якщо фізична особа, визначена у пункті 2 цієї статті, має у власності декілька земельних ділянок одного виду використання, то така особа до 1 травня поточного року подає письмову заяву у довільній формі до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки про самостійне обрання/зміну земельної ділянки для застосування пільги.

Пільга починає застосовуватися до обраної земельної ділянки з базового податкового (звітного) періоду, у якому подано таку заяву.

2. Пільги щодо сплати податку для юридичних осіб

1. Від сплати податку звільняються:

1.1. санаторно-курортні та оздоровчі заклади громадських організацій інвалідів, реабілітаційні установи громадських організацій інвалідів;

1.2. громадські організації інвалідів України, підприємства та організації, які засновані громадськими організаціями інвалідів та спілками громадських організацій інвалідів і є їх повною власністю, де протягом попереднього календарного місяця кількість інвалідів, які мають там основне місце роботи, становить не менш як 50 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу за умови, що фонд оплати праці таких інвалідів становить протягом звітного періоду не менш як 25 відсотків суми загальних витрат на оплату праці.

Зазначені підприємства та організації громадських організацій інвалідів мають право застосовувати цю пільгу за наявності дозволу на право користування такою пільгою, який надається уповноваженим органом відповідно до Закону України "Про основи соціальної захищеності інвалідів в Україні".

У разі порушення вимог цієї норми зазначені громадські організації інвалідів, їх підприємства та організації зобов’язані сплатити суми податку за відповідний період, проіндексовані з урахуванням інфляції, а також штрафні санкції згідно із законодавством;

1.3. бази олімпійської та паралімпійської підготовки, перелік яких затверджується Кабінетом Міністрів України.

1.4. дошкільні та загальноосвітні навчальні заклади незалежно від форми власності і джерел фінансування, заклади культури, науки (крім національних та державних дендрологічних парків), освіти, охорони здоров’я, соціального захисту, фізичної культури та спорту, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів.

1.5. державні та комунальні дитячі санаторно-курортні заклади та заклади оздоровлення і відпочинку, а також дитячі санаторно-курортні та оздоровчі заклади України, які знаходяться на балансі підприємств, установ та організацій, які є неприбутковими і внесені контролюючим органом до Реєстру неприбуткових установ та організацій. У разі виключення таких підприємств, установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій;

1.6. державні та комунальні центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, центри фізичного здоров’я населення, центри з розвитку фізичної культури і спорту інвалідів, дитячо-юнацькі спортивні школи, а також центри олімпійської підготовки, школи вищої спортивної майстерності, дитячо-юнацькі спортивні школи і спортивні споруди всеукраїнських фізкультурно-спортивних товариств, їх місцевих осередків та відокремлених підрозділів, що є неприбутковими та включені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, за земельні ділянки, на яких розміщені їх спортивні споруди. У разі виключення таких установ та організацій з Реєстру неприбуткових установ та організацій, декларація подається платником податку протягом 30 календарних днів з дня виключення, а податок сплачується починаючи з місяця, наступного за місяцем, в якому відбулося виключення з Реєстру неприбуткових установ та організацій.

1.7 органи державної влади та органи місцевого самоврядування, які повністю утримуються за рахунок коштів державного або місцевих бюджетів; пожежні ,які фінансуються з місцевого та державного бюджету; комунальне підприємство МВУЖКГ м.Добромиля; земельні ділянки бюджетних установ Збройних Сил України,що обліковуються по Самбірській КЕЧ (району); земельні ділянки ВІПС «Нижанковичі» , ВІПС «Мігово» та ВПС Смільниця що перебувають у власності 7 прикордонного загону.

100

Секретар міської ради О.МАЦЬКО

ПОВІДОМЛЕННЯ

Стислий зміст проекту

На виконання Закону України “Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності”, статті 15 Закону України “Про доступ до публічної інформації”, з метою одержання зауважень та пропозицій від фізичних та юридичних осіб, їх об’єднань, Добромильська міська рада виносить на публічне обговорення проект рішення “ Про встановлення розміру відрахувань до бюджету частини чистого прибутку (доходу) комунальними підприємствами »

Інформація про спосіб оприлюднення проекту регуляторного акта та аналізу регуляторного впливу до нього.

АНАЛІЗ РЕГУЛЯТОРНОГО ВПЛИВУ

до проекту рішення Добромильської міської ради

«Про встановлення розміру відрахувань до бюджету частини чистого прибутку (доходу) комунальними підприємствами Добромильської об’єднаної територіальної громади на 2024 рік»

Проект рішення «Про встановлення розміру відрахувань до бюджету частини чистого прибутку (доходу) комунальними підприємствами Добромильської об’єднаної територіальної громади на 2024 рік» розроблено відповідно до Бюджетного кодексу України, Податкового кодексу України, Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні».

І. Визначення проблеми.

На державному рівні не прийнято нормативного документу, який регулює порядок і норматив відрахування частини чистого прибутку (доходу) комунальними підприємствами або підприємствами, у статутних фондах яких є частка комунальної власності (акції, паї тощо). Чинним законодавством передбачено, що даний порядок та норматив встановлюється відповідними радами. Прийняття запропонованого рішення необхідно для забезпечення ефективного та цілеспрямованого використання прибутку комунальних підприємств, для чого слід прописати чіткий порядок і норматив відрахування частини чистого прибутку (доходу) комунальними підприємствами або підприємствами, у статутних фондах яких є частка комунальної власності (акції, паї тощо), управління якими здійснює Добромильська міська рада.

Даний проект впливає на такі основні групи: органи місцевого самоврядування, комунальні підприємства або підприємства, у статутних фондах яких є частка комунальної власності (акції, паї тощо), управління якими здійснює Добромильська міська рада.

ІІ. Визначення цілей державного регулювання

Проект рішення про встановлення нормативу відрахувань є нормативно-правовим актом, який спрямований на удосконалення правового регулювання фінансових відносин (перерахування частини чистого прибутку чи доходу до бюджету об’єднаної територіальної громади) між міською радою, комунальними підприємствами, та Самбірським управлінням ГУ ДФС у Львівськійобласті.

Цілями прийняття пропонованого регуляторного акту є:

- встановлення порядку і єдиного нормативу відрахування комунальними підприємствами до бюджету об’єднаної територіальної громади частини чистого прибутку (доходу);

- здійснення міською радою повноважень щодо управління об’єктами спільної власності громади;

- ефективність використання комунального майна та здійснення контролю.

ІІІ. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей.

1. Визначення альтернативних способів

Вид альтернативи

Опис альтернативи

Альтернатива 1.

Збереження існуючого стану, тобто неприйняття відповідного рішення.

Така альтернатива є неприйнятною в зв’язку з тим, що не встановлено

порядок і норматив відрахування частини чистого прибутку (доходу)

комунальним підприємствам або підприємствам, у статутних фондах яких

є частка комунальної власності (акції, паї тощо), управління яким здійснює

Добромильська міська рада і це призведе до зменшення надходжень до

бюджету об’єднаної територіальної громади.

Альтернатива 2.

Прийняти рішення «Про затвердження порядку та нормативів відрахувань частини чистого прибутку (доходу) підприємствами комунальної власності Добромильської об’єднаної територіальної громади на 2024 рік»

У разі прийняття рішення буде забезпечено виконання вимог

Податкового кодексу України, Бюджетного кодексу України та

збільшення надходжень до бюджету громади

2. Оцінка вибраних альтернативних способів досягнення цілей

Оцінка впливу на сферу інтересів органів місцевого самоврядування

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

Альтернатива 1

Альтернатива 2

1.Забезпечення відповідних надходжень до бюджету об’єднаної територіальної громади від сплати місцевих податків і зборів.

2.Створення фінансових можливостей місцевої влади для задоволення соціальних та інших потреб територіальної громади.

Витрати на проведення відстежень

результативності даного регуляторного

акта та процедур з його опублікування

Оцінка впливу на сферу інтересів громадян

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

Альтернатива 1

Альтернатива 2

Отримання можливості для покращення рівня соціальної захищеності територіальної громади в цілому та кожного мешканця громади

Час затрачений на вивчення

нормативно-правової бази з

даного питання

Оцінка впливу на сферу інтересів суб’єктів господарювання

Вид альтернативи

Вигоди

Витрати

Альтернатива 1

Альтернатива 2

Забезпечення прозорих та зрозумілих умов з питань справляння місцевих податків і зборів

Затрати часу, необхідні для

вивчення положень про

місцеві податки і збори

Показник	Великі	Середні	Малі	Мікро	Разом
Загальна кількість комунальних підприємств по ОТГ		1			1
Кількість суб’єктів господарювання, що підпадають під дію регулювання, одиниць		1			1
Питома вага групи у загальній кількості, відсотків		100			100 %

IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей.

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)

Бал результативності ( за чотирибальною системою оцінки)

Коментарі щодо

присвоєння відповідного

бала

Альтернатива 1

Встановлення ставок за мінімальним

розміром

Альтернатива 2

Встановлення запропонованих ставок,

але вони є не максимально можливі.

Рейтинг результативності

Вигоди

(підсумок)

Витрати

(підсумок)

Обґрунтування відповідного

місця альтернативи у рейтингу

Альтернатива 1

Проблема продовжує існувати

Альтернатива 2

Проблема існувати не буде

Рейтинг

Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи

Оцінка ризику зовнішніх

чинників на дію

запропонованого

регуляторного акта

Альтернатива 1

Існування проблеми

Альтернатива 2

Часткове вирішення проблеми

V. Механізм та заходи, які забезпечать розв’язання визначеної проблеми.

Вирішення проблеми, зазначеної у пункті 1 цього аналізу, можливе лише шляхом нормативного закріплення нормативу відрахувань комунальним підприємством до бюджету об’єднаної територіальної громади частини чистого прибутку у відповідності із вимогами чинного законодавства. Інші альтернативні способи (механізми) є неефективними або недоцільними для досягнення поставленої мети або суперечитимуть вимогам чинного законодавства.

Рішенням, у разі його прийняття, буде передбачено встановлення єдиного нормативу відрахування частини чистого прибутку (доходу) комунальними підприємствами;

Для реалізації проекту необхідно задіяти наступні ресурси:

1. Інформаційні – довести до відома коммунального підприємства міської ради про розробку проекту рішення щодо нормативу відрахування комунальними підприємствами до бюджету об’єднаної територіальної громади частини чистого прибутку (доходу).

2. Організаційні – Самбірському управлінню ГУ ДФС у Львівській області здійснювати постійний контроль за дотриманням вимог рішення, своєчасністю та повнотою нарахування та сплати комунальними підприємствами до бюджету об’єднаної територіальної громади частини чистого прибутку (доходу), подання ними відповідної звітності у визначені терміни, законодавчо встановленими Податковим кодексом.

Для ефективного вирішення проблеми необхідно:

- опублікувати рішення та на веб-сайті Добромильської міської ради;

- довести рішення міськоїї ради до керівника комунального підприємства громади;

Витрати на виконання вимог регуляторного акта з боку органів виконавчої влади або органів місцевого самоврядування та комунальних підприємств відсутні.

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта.

Строк дії регуляторного акту пропонується обмежити терміном на 1 (один) планово-бюджетний рік з метою подальшого можливого удосконалення рішення. Зміни та доповнення до даного регуляторного акту можуть вноситись у разі змін до чинного законодавства.

VIIІ. Визначення показників результативності дії регуляторного акту.

Показниками результативності запровадженого рішення є забезпечення надходжень до бюджету об’єднаної територіальної громади за рахунок своєчасного та повного здійснення відрахувань частини чистого прибутку підприємствами комунальної власності міської об’єднаної територіальної громади, а також збільшення сум надходжень до бюджету об’єднаної територіальної громади за рахунок своєчасного та повного здійснення відрахувань частини чистого прибутку підприємствами комунальної власності громади.

IX. Визначення заходів відстеження результативності акта.

Базове відстеження результативності регуляторного акта буде здійснюватись до набрання чинності цим регуляторним актом шляхом статистичного аналізу показників місцевих податків і зборів, що надходять до бюджету об’єднаної територіальної громади.

Можливої шкоди від наслідків дії акта не вбачається.

Начальник фінансового відділу Оксана ГОРОДИСЬКА

Проєкт

РІШЕННЯ

Про встановлення розміру відрахувань до бюджету

частини чистого прибутку (доходу) комунальними підприємствами

Відповідно до п пункту 9 частини 1 статті 69 Бюджетного кодексу України, пункту 20 статті 43, пункту 29 статті 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», Добромильська міська рада

ВИРІШИЛА:

Затвердити Порядок і розміри відрахування до міського бюджету частини чистого прибутку (доходу) комунальними підприємствами, що перебувають у власності Добромильської територіальної громади згідно з додатком.
Керівникам підприємств, що належать до комунальної власності Добромильської міської ради забезпечити відрахування до місцевого бюджету частини чистого прибутку (доходу).
Контроль за виконанням рішення покласти на постійну депутатську комісію з питань фінансів, бюджету, планування, соціально-економічного розвитку, інвестицій та міжнародного співробітництва (І.Баген).

Міський голова Петро КУЛЯС

ПОВІДОМЛЕННЯ

Стислий зміст проекту

На виконання Закону України “Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності”, статті 15 Закону України “Про доступ до публічної інформації”, з метою одержання зауважень та пропозицій від фізичних та юридичних осіб, їх об’єднань, Добромильська міська рада виносить на публічне обговорення проект рішення “ Про встановлення місцевих податків та зборів на 2024 рік »

Інформація про спосіб оприлюднення проекту регуляторного акта та аналізу регуляторного впливу до нього.

Аналіз регуляторного впливу

до проекту рішення сесії Добромильської міської ради

«Про встановлення місцевих податків та зборів на 2024 рік »

Цей аналіз регуляторного впливу розроблений на виконання вимог Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», відповідно до Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта, затвердженої постановою Кабінету Міністрів України від 11.03.2004 № 308, та визначає правові і організаційні засади реалізації проекту рішення сесії Добромильської міської ради «Про встановлення місцевих податків та зборів на 2024».

Назва регуляторного органу: Добромильська міська рада.

Назва документа: проект рішення сесії Добромильської міської ради «Про встановлення місцевих податків та зборів на 2024».

Розробник аналізу регуляторного впливу: фінансовий відділ Добромильської міської ради

1. Визначення проблеми, яку передбачається розв’язати

Податковим кодексом України ставки транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку встановлюються за рішенням органу місцевого самоврядування.

Згідно до Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», повноваження щодо встановлення місцевих податків і зборів відносяться до виключної компетенції сесії ради.

Проблема, яку передбачається розв’язати шляхом прийняття вказаного рішення – це приведення ставок транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку у відповідність до вимог чинного законодавства України. Розв’язання даної проблеми за допомогою ринкового механізму неможливе, оскільки чинне законодавство чітко регламентує, що саме органи місцевого самоврядування встановлюють розмір ставок місцевих податків та зборів.

Впровадження даного регулювання є доцільним у зв’язку з тим, що інших альтернатив розв’язання проблеми не існує. Даний регуляторний акт спрямований на досягнення чітко спрямованої мети – приведення ставок місцевих податків та зборів у відповідність до вимог Податкового кодексу України та залучення додаткових коштів до бюджету громади Добромильської міської ради.

2. Визначення цілей регулювання

Метою запропонованого регуляторного акту є:

- створення єдиного механізму справляння транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку;

- збільшення надходжень до загального фонду місцевого бюджету за рахунок перегляду ставок транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку направлення додаткових коштів на соціальний розвиток громади ;

- відкритість процедури, прозорість дій органу місцевого самоврядування при вирішенні питань, пов’язаних зі справлянням транспортного податку, туристичного збору та єдиного податку.

3. Визначення та оцінка усіх прийнятних альтернативних способів досягнення встановлених цілей.

В якості альтернативи для досягнення встановлених цілей пропонується два способи:

- неприйняття даного регуляторного акта (відмова від регулювання).

- встановлення ставок транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку рішенням міської ради.

Оцінюючи визначені альтернативи слід зазначити, що перша альтернатива не є прийнятною, оскільки вона веде до відмови від поставлених цілей по збільшенню надходжень до місцевого бюджету та фінансування соціально-економічного розвитку громади . У разі не прийняття органом місцевого самоврядування рішення щодо встановлення місцевих податків і зборів, передбачених статтею 10 Податкового кодексу України, такі податки і збори сплачуються платниками у порядку, встановленому Податковим кодексом України за мінімальними ставками.

Прийняття Добромильською міською радою запропонованого регуляторного акту дасть можливість вирішити визначені проблеми при дотриманні норм чинного законодавства України, в найбільш короткий термін, з найменшими витратами.

4. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

Рейтинг результативності (досягнення цілей під час вирішення проблеми)

Бал результативності (за чотирибальною системою оцінки)

Коментарі щодо присвоєння відповідного бала

Альтернатива 1

Не вирішення існуючої проблеми. Надходжень бюджету не вистачить для реалізації усіх запланованих програм

Альтернатива 2

Цілі прийняття регуляторного акта будуть досягнуті повною мірою; прийняття рішення відповідає вимогам чинного законодавства, приводить ставки по місцевим податкам і зборам у відповідність до вимог ПК України

Рейтинг

Аргументи щодо переваги обраної альтернативи/причини відмови від альтернативи

Оцінка ризику зовнішніх чинників на дію запропонованого регуляторного акта

Альтернатива 1

Не вибрана за причини недостатнього наповнення місцевого бюджету і, відповідно, реалізації не всіх бюджетних програм

Альтернатива 2

Ця альтернатива є найбільш привабливою за наступними причинами:

- забезпечує наповнення місцевого бюджету;

- дозволяє реалізувати бюджетні програми та соціальні проекти

Найбільшими зовнішніми ризиками є:

- зміна діючого законодавства

- зниження платоспроможності платників податків;

- зменшення кількості суб’єктів господарювання;

- політична та економічна ситуація в країні.

Таким чином, для реалізації обрано альтернативу 2 - встановлення економічно обґрунтованих розмірів ставок транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку, щоб суб’єкти господарювання могли сплачувати податок, а бюджет наповнювався.

5. Механізми та заходи, які забезпечать розв’язання визначеної проблеми шляхом прийняття запропонованого регуляторного акта.

Реалізація запропонованого регулювання здійснюється шляхом впровадження наступних заходів:

затвердження розміру ставок транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку у громаді Добромильської міської ради.
забезпечення направлення коштів, отриманих від сплати транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку для розвитку місцевого господарства, соціальної сфери, впровадження місцевих програм.
прийняття місцевого нормативного документу, який в рамках чинного законодавства дає можливість удосконалити і зробити прозорим порядок та механізм визначення транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку.
невідкладне оприлюднення нового регулювання в засобах масової інформації та/або на офіційному сайті органу місцевого самоврядування з метою громадського обговорення регуляторного акту, та надання зауважень та пропозицій від громадськості.
забезпечення прозорості і вільного доступу до інформації щодо визначення розміру ставок транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку.

6. Визначення очікуваних результатів прийняття запропонованого регуляторного акта.

За результатами прийняття зазначеного рішення має бути досягнуто цілей, передбачених у розділі 2 цього Аналізу.

	Вигоди	Витрати
Органи місцевого самоврядування	- забезпечення наповнення місцевого бюджету та фінансування соціальних програм громади міста Добромиля	Витрати, пов’язані з розробкою та впровадженням регуляторного акта
Суб'єкти господарювання	- встановлення чіткої процедури визначення ставок транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку; - передбачуваність дій влади.	Витрати пов'язані із сплатою податку до бюджету
Громада	- додаткові надходження до бюджету, які спрямовуються на розвиток громади.	Витрати пов'язані із сплатою місцевих податків до бюджету

7. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акту.

Відповідно до вимог Податкового кодексу України строк дії даного рішення 1 рік.

8. Визначення показників результативності регуляторного акту.

Показниками результативності регуляторного акта є :

1. Розмір надходжень до місцевого бюджету, пов’язаних з дією акта.

2. Кількість об’єктів – платників місцевих податків та зборів, на яких поширюється дія запропонованого акта.

4. Рівень поінформованості платників місцевих податків та зборів.

9. Заходи, за допомогою яких буде здійснюватися відстеження результативності регуляторного акту.

Відстеження результативності даного регуляторного акту буде здійснюватись за допомогою аналізу надходжень до місцевого бюджету транспортного податку, туристичного збору, єдиного податку.

Оцінка ефективності запропонованого регуляторного акту буде здійснена за підсумками проведення базового, повторного та періодичного відстеження результативності регуляторного акту.

Начальник фінансового

відділу Добромильської міської ради Оксана ГОРОДИСЬКА

Проєкт

РІШЕННЯ

Про встановлення місцевих податків

та зборів на 2024 рік

Керуючись п.24 ч.1 ст.26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», Податковим кодексом України, Добромильська міська рада

ВИРІШИЛА:

1. Встановити на території Добромильської міської ради Самбірського району Львівської області наступні місцеві податки та збори на 2024 рік:

1.1. Транспортний податок

1.2. Єдиний податок

1.3. Акцизний збір

1.4. Туристичний збір

1.5. Збір за паркування транспортних засобів

2. Затвердити:

2.1. Положення про транспортний податок на території Добромильської міської ради (додаток 1);

2.2. Положення про єдиний податок на території Добромильської міської ради (додаток 2).

2.3.Положення про акцизний збір на території Добромильської міської ради

(додаток 3).

2.4.Положення про туристичний збір на території Добромильської міської ради

(додаток 4).

2.5. Перелік податкових агентів , які надають послуги з туристичного збору в м. Добромиль (додаток 4.1)

2.6.Положення про збір за паркування транспортних засобів на території Добромильської міської ради (додаток 5).

3. Оприлюднити це рішення на сайті міської ради.

4. Рішення сесії Добромильської міської ради від 23.06.2022 р. за № 2762 «Про встановлення місцевих податків та зборів на 2022 р.» визнати таким, що втратило чинність.

5. Рішення набирає чинності з 01.01.2024 року.

6. Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію з питань фінансів, бюджету, планування соціально-економічного розвитку, інвестицій та міжнародного співробітництва (І.Баген ).

Міський голова Петро КУЛЯС

Додаток № 1

До проекту рішення сесії

Добромильської міської ради

Положення

про транспортний податок на території Добромильської міської ради

Положення про встановлення транспортного податку на території Добромильської міської ради (далі – Положення) розроблено відповідно до Податкового кодексу України та є обов’язковим до виконання юридичними та фізичними особами на території м. Добромиль.

Транспортний податок – обов’язковий платіж у складі податку на майно, що справляється у формі транспортного податку.

1.1.Платникики податку

1.1.1. Платниками транспортного податку є фізичні та юридичні особи, в тому числі

нерезидента, які мають зареєстровані в Україні згідно з чинним законодавством власні легкові автомобілі, що відповідно до підпункту 2.2.1 пункту 2.2 цього рішення є об’єктами

оподаткування.

2.2. Об’єкт оподаткування

2.2.1. Об’єктом оподаткування є легкові автомобілі, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад 375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Така вартість визначається центральним органом виконавчої влади, що забезпечує

формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі,за методикою, затвердженою Кабінетом Міністрів України, станом на 1 січня податкового (звітного) року виходячи з марки, моделі, року випуску, об’єму циліндрів двигуна, типу пального";

Щороку до 1 лютого податкового (звітного) року центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику економічного, соціального розвитку і торгівлі, на своєму офіційному веб-сайті розміщується перелік легкових автомобілів, з року випуску яких минуло не більше п’яти років (включно) та середньоринкова вартість яких становить понад^375 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, який повинен містити такі дані щодо цих автомобілів: марка, модель, рік випуску, об’єм циліндрів двигуна, тип пального.

2.3. База оподаткування

2.3.1. Базою оподаткування є легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування

відповідно до підпункту 2.2.1 пункту 2.2 цього рішення.

2.4. Ставка податку встановлюється з розрахунку на календарний рік у розмірі 25 000

гривень за кожен легковий автомобіль, що є об’єктом оподаткування відповідно до підпункту

2.2.1 пункту 2.2 цього рішення.

2.5. Податковий період

2.5.1. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному року.

2.6. Порядок обчислення та сплати податку

2.6.1. Обчислення суми податку з об’єкта/об’єктів оподаткування фізичних осіб

здійснюється контролюючим органом за місцем реєстрації платника податку відповідно до п.п. 267.6 статті 267 Податкового кодексу України.

2.6.2. Платники податку - юридичні особи самостійно обчислюють суму податку станом на 1 січня звітного року і до 20 лютого цього ж року подають контролюючому органу за місцем реєстрації об’єкта оподаткування декларацію за формою, встановленою у порядку, передбаченому статтею 46 Податкового кодексу України, з розбивкою річної суми рівними частками поквартально.

Щодо об’єктів оподаткування, придбаних протягом року, декларація юридичною особою - платником подається протягом місяця з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

2.6.3. У разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом^ звітного року податок обчислюється попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а новим власником - починаючи з місяця, в якому він набув право власності на цей об’єкт.

Контролюючий орган надсилає податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

2.6.4. За об’єкта оподаткування, придбані протягом року, податок сплачується

пропорційно кількості місяців, які залишилися до кінця року, починаючи з місяця, в якому проведено реєстрацію транспортного засобу.

2.6.5. У разі спливу п’ятирічного віку легкового автомобіля протягом звітного року

податок сплачується за період з 1 січня цього року до початку місяця, наступного за місяцем, в якому вік такого автомобіля досяг (досягне) п’яти років.

2.6.6. У разі незаконного заволодіння третьою особою легковим автомобілем, який

відповідно до підпункту 2.2.1 пункту 2.2 цього рішення є об’єктом оподаткування,

транспортний податок за такий легковий автомобіль не сплачується з місяця, наступного за місяцем, в якому мав місце факт незаконного заволодіння легковим автомобілем, якщо такий факт підтверджується відповідним документом про внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань, виданим уповноваженим державним органом.

У разі повернення легкового автомобіля його власнику (законному володільцю) податок за такий легковий автомобіль сплачується з місяця, в якому легковий автомобіль було повернено відповідно до постанови слідчого, прокурора чи рішення суду. Платник податку зобов’язаний надати контролюючому органу копію такої постанови (рішення) протягом 10 днів з моменту отримання.

2.6.8. У разі незаконного заволодіння третьою особою легковим автомобілем, який

відповідно до підпункту 2.2.1 пункту 2.2 цього рішення є об’єктом оподаткування, уточнююча декларація юридичною особою - платником податку подається протягом 30 календарних днів з дня внесення відомостей про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань.

У разі повернення легкового автомобіля його власнику уточнююча декларація

юридичною особою - платником податку подається протягом 30 календарних днів з дня складання постанови слідчого, прокурора чи винесення ухвали суду.

2.7. Порядок: сплати податку

2.7.1. Податок сплачується за місцем реєстрації об’єктів оподаткування і зараховується до відповідного бюджету згідно з положеннями Бюджетного кодексу України.

2.8. Строки сплати податку

2.8.1. Транспортний податок сплачується:

а) фізичними особами - протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-

рішення;

б) юридичними особами - авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що

наступає за звітним кварталом, які відображаються в річній податковій декларації".

Секретар міської ради Олени МАЦЬКО

Додаток № 2

До проекту рішення сесії

Добромильської міської ради

ПОЛОЖЕННЯ

про єдиний податок на території Добромильської міської ради

Положення про встановлення єдиного податку на території Добромильської міської ради (далі – Положення) розроблено відповідно до Податкового кодексу України та є обов’язковим до виконання на території Добромильської ради.

Платники податку

Суб'єкти господарювання, які застосовують спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, поділяються на такі групи платників єдиного податку:

1) перша група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 167 МЗП;

2) друга група - фізичні особи - підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

обсяг доходу не перевищує 834 МЗП.

3) третя група - фізичні особи - підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена та юридичні особи - суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1167 МЗП;

4) четверта група - сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків

При розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником єдиного податку - фізичною особою, не враховуються наймані працівники, які перебувають у відпустці у зв'язку з вагітністю і пологами та у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку.

При розрахунку середньооблікової кількості працівників застосовується визначення Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями.

1.1. Не можуть бути платниками єдиного податку першої-третьої груп:

- суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють:

1) діяльність з організації, проведення азартних ігор, лотерей (крім розповсюдження лотерей), парі (букмекерське парі, парі тоталізатора);

2) обмін іноземної валюти;

3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);

4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації)

ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);

5) видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;

6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України "Про страхування", сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III Податкового Кодексу;

7) діяльність з управління підприємствами;

8) діяльність з надання послуг пошти (крім кур'єрської діяльності) та зв'язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню);

9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;

10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;

- фізичні особи - підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;

- фізичні особи - підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів;

- страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;

- суб'єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;

- представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;

- фізичні та юридичні особи - нерезиденти;

- суб'єкти господарювання, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

1.2. Не можуть бути платниками єдиного податку четвертої групи:

- суб’єкти господарювання, у яких понад 50 відсотків доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації декоративних рослин (за винятком зрізаних квітів, вирощених на угіддях, які належать сільськогосподарському товаровиробнику на праві власності або надані йому в користування, та продуктів їх переробки), диких тварин і птахів, хутряних виробів і хутра (крім хутрової сировини);

- суб’єкти господарювання, що провадять діяльність з виробництва підакцизних товарів, крім виноматеріалів виноградних (коди згідно з УКТ ЗЕД 2204 29 - 2204 30), вироблених на підприємствах первинного виноробства для підприємств вторинного виноробства, які використовують такі виноматеріали для виробництва готової продукції);

- суб’єкт господарювання, який станом на 1 січня базового (звітного) року має податковий борг, за винятком безнадійного податкового боргу, який виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

- фізичні та юридичні особи - нерезиденти;

1.3. Платники єдиного податку першої - третьої груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно в грошовій формі (готівковій та/або безготівковій).

1.4. Під побутовими послугами населенню, які надаються першою та другою групами платників єдиного податку, розуміються такі види послуг:

1) виготовлення взуття за індивідуальним замовленням;

2) послуги з ремонту взуття;

3) виготовлення швейних виробів за індивідуальним замовленням;

4) виготовлення виробів із шкіри за індивідуальним замовленням;

5) виготовлення виробів з хутра за індивідуальним замовленням;

6) виготовлення спіднього одягу за індивідуальним замовленням;

7) виготовлення текстильних виробів та текстильної галантереї за індивідуальним замовленням;

8) виготовлення головних уборів за індивідуальним замовленням;

9) додаткові послуги до виготовлення виробів за індивідуальним замовленням;

10) послуги з ремонту одягу та побутових текстильних виробів;

11) виготовлення та в'язання трикотажних виробів за індивідуальним замовленням;

12) послуги з ремонту трикотажних виробів;

13) виготовлення килимів та килимових виробів за індивідуальним замовленням;

14) послуги з ремонту та реставрації килимів та килимових виробів;

15) виготовлення шкіряних галантерейних та дорожніх виробів за індивідуальним замовленням;

16) послуги з ремонту шкіряних галантерейних та дорожніх виробів;

17) виготовлення меблів за індивідуальним замовленням;

18) послуги з ремонту, реставрації та поновлення меблів;

19) виготовлення теслярських та столярних виробів за індивідуальним замовленням;

20) технічне обслуговування та ремонт автомобілів, мотоциклів, моторолерів і мопедів за індивідуальним замовленням;

21) послуги з ремонту радіотелевізійної та іншої аудіо- і відеоапаратури;

22) послуги з ремонту електропобутової техніки та інших побутових приладів;

23) послуги з ремонту годинників;

24) послуги з ремонту велосипедів;

25) послуги з технічного обслуговування і ремонту музичних інструментів;

26) виготовлення металовиробів за індивідуальним замовленням;

27) послуги з ремонту інших предметів особистого користування, домашнього вжитку та металовиробів;

28) виготовлення ювелірних виробів за індивідуальним замовленням;

29) послуги з ремонту ювелірних виробів;

30) прокат речей особистого користування та побутових товарів;

31) послуги з виконання фоторобіт;

32) послуги з оброблення плівок;

33) послуги з прання, оброблення білизни та інших текстильних виробів;

34) послуги з чищення та фарбування текстильних, трикотажних і хутрових виробів;

35) вичинка хутрових шкур за індивідуальним замовленням;

36) послуги перукарень;

37) ритуальні послуги;

38) послуги, пов'язані з сільським та лісовим господарством;

39) послуги домашньої прислуги;

40) послуги, пов'язані з очищенням та прибиранням приміщень за індивідуальним замовленням.

2. База оподаткування

Порядок визначення доходів та їх склад передбачено статтями 292, 292¹ Податкового кодексу України.

Ставки та порядок обчислення податку

3.1. Ставки єдиного податку для платників першої групи встановлюються у відсотках (фіксовані ставки) до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі у цій главі - прожитковий мінімум), другої групи - у відсотках (фіксовані ставки) до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (далі у цій главі - мінімальна заробітна плата), третьої групи - у відсотках до доходу (відсоткові ставки).

3.2. Фіксовані ставки єдиного податку встановлюються для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють господарську діяльність, залежно від виду господарської діяльності, з розрахунку на календарний місяць:

3.2.1. Для першої групи платників єдиного податку, визначеної Податковим кодексом України у розмірах:

- 10 % розміру прожиткового мінімуму, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року на всі види діяльності, які дозволені для даної групи платників єдиного податку з усіма обмеженнями та особливостями, викладеними в Податковому кодексі України.

3.2.2. Для другої групи платників єдиного податку, визначеної Податковим кодексом України, в розмірі 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, на всі види діяльності, які дозволені для даної групи платників єдиного податку з усіма обмеженнями та особливостями, викладеними в Податковому кодексі України, крім платників єдиного податку, які провадять наступну господарську діяльність:

Діяльність їдалень -8% розміру мінімальної заробітної плати;
Послуги з постачання готової їжі -8% розміру мінімальної заробітної плати;
Діяльність спортивних об’єктів -2% розміру мінімальної заробітної плати;
Інша діяльність у сфері спорту - 2% розміру мінімальної заробітної плати.
Діяльність таксі - 8% розміру мінімальної заробітної плати

3.3. Відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої групи встановлюється у розмірі:

1) 3 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість згідно з Податковим Кодексом України;

2) 5 відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

Для фізичних осіб - підприємців, які здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння, ставка єдиного податку встановлюється у розмірі, визначеному підпунктом 2 пункту 293.3 статті 293 Податкового Кодексу України.

3.4. Ставка єдиного податку встановлюється для платників єдиного податку першої - третьої групи (фізичні особи - підприємці) у розмірі 15 відсотків:

1) до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпунктах 1, 2 і 3 пункту 291.4 статті 291 Податкового Кодексу;

2) до доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку, віднесеного до першої або другої групи;

3) до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у цій главі;

4) до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування;

5) до доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена у підпунктах 1 або 2 пункту 291.4 статті 291 Податкового Кодексу відповідно.

3.5. Ставки єдиного податку для платників третьої групи (юридичні особи) встановлюються у подвійному розмірі ставок, визначених пунктом 293.3 цієї статті 293 Податкового Кодексу:

1) до суми перевищення обсягу доходу, визначеного у підпункті 3 пункту 291.4 статті 291 Податкового Кодексу;

2) до доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж зазначений у цій главі;

3) до доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права застосовувати спрощену систему оподаткування.

3.6. У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності.

3.7. У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп господарської діяльності на територіях більш як однієї сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений цією статтею для відповідної групи таких платників єдиного податку.

3.8. Ставки, зазначені в підпунктах 3.3-3.5 пункту 3 цього Положення застосовуються з урахуванням особливостей, встановлених пунктом 293.8 статті 293 Податкового кодексу України.

3.9. Для платників єдиного податку четвертої групи розмір ставок податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування; відсоток бази оподаткування визначений підпунктами 393.9.1-293.9.6 пункту 293.9 статті 293 Податкового кодексу України.

4. Податковим (звітним) період для платників єдиного податку першої, другої та четвертої груп є календарний рік, для платників єдиного податку третьої групи є календарний квартал, що визначено статтею 294 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями.

5. Порядок нарахування та строки сплати єдиного податку визначаються статтею 295 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями.

6. Ведення обліку, складання звітності платниками єдиного податку визначаються статтею 296 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями.

7. Особливості нарахування сплати та подання звітності з окремих податків і зборів платниками єдиного податку, їх відповідальність визначаються згідно зі статтями 297, 300 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями.

Інші питання щодо застосування спрощеної системи оподаткування, які не врегульовані даним Положенням, вирішуються відповідно до норм, встановлених Податковим кодексом України.

Секретар міської ради О.МАЦЬКО

Додаток №3

до проекту рішення сесії

Добромильської міської ради

Положення

про акцизний податок на алкогольні напої, пиво, тютюнові вироби, нафтопродукти скраплений газ, речовини моторних палив, паливо моторне альтернативне

1. Платники податку

1.1. Платниками цього податку є суб’єкти роздрібної торгівлі,які реалізують безпосередньо громадянам та іншим кінцевим споживачам для їх особистого некомерційного використання від форми розрахунку, у тому числі на розлив у ресторанах,кафе,барах,інших суб’єктах господарювання громадського харчування такі підакцизні товари: пиво, алкогольні напої, тютюнові вироби та промислові замінники тютюну, товари, зазначені у підпункті 215.3.4 пункту 215.3 статті 215 Податкового кодексу України ( далі - Кодекс) , зокрема нафтопродукти, насамперед бензин та дизельне палива, палива моторне альтернативне, біодизель, скраплений газ, тощо ( п.п.14.1.212 п 14.1 ст.14, п.п.212.1.11, п.212.1, ст.212 Кодексу).

Відповідно до п.п. 212.3.1, п.213.1, ст.213 Кодексу платниками податку є особа

- є суб’єкти господарювання роздрібної торгівлі, які здійснюють реалізацію підакцизних товарів. Такі суб’єкти підлягають обов’язкові реєстрації як платники акцизного податку, податковими органами за місцезнаходженням пункту підакцизних зазначених товарів. Реєстрація здійснюється не пізніше граничного терміну подання декларації акцизного податку за місяць,в якому здійснюється реалізація таких товарів.

2. Об'єкт оподаткування

2.1. Об'єктом оподаткування є алкогольні напої та пиво, утому числі на розлив у ресторанах, кафе, барах та інших суб’єктах господарського громадського харчування, тютюнові вироби, нафтопродукти скраплений газ, речовини моторних палив,паливо моторне альтернативне.

3. База оподаткування

3.1. База оподаткування – це вартість (з податком на додану вартість) реалізованих через роздрібну торгівельну мережу підакцизних товарів (п.п. 214.1.4, п.214.1, ст 214 Кодексу).

4. Ставка податку

4.1.Ставку податку встановити в розмірі 5 відсотківвід вартості проданих підакцизних товарів ( з урахуванням ПДВ). Акцизний податок сплачується незалежно від наявності прийнятих місцевими радами рішень, оскільки Кодексом передбачена єдина ставка 5 відсотків.

5. Податковий період

5.1. Базовий податковий (звітний) період кожен місяць.

6. Порядок обчислення та сплати податку

6.1.Суми акцизного податку з реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, що підлягають сплаті, визначаються платником податку самостійно, виходячи з об’єктів оподаткування, бази оподаткування та ставок цього податку, що діють на дату виникнення податкових зобов’язань.

Акцизний податок може розраховуватись за ставкою у процентах до обороту з продажу.

Датою виникнення податкових зобов’язань щодо реалізації суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів є дата здійснення розрахункової операції відповідно до Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» а у разі реалізації товарів фізичними особами – підприємцями, які сплачують єдиний податок, є дата надходження оплати за проданий товар ( п.216.9, ст.216 Кодексу)

6.2. Акцизний податок з реалізованих суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів не включається до максимальної роздрібної ціни. Продаж суб’єктами господарювання роздрібної торгівлі підакцизних товарів, на які встановлюються максимальні роздрібні ціни, вищими за максимальні роздрібні ціни, збільшені на суму акцизного податку з роздрібної торгівлі підакцизних товарів.

6.3. З метою забезпечення єдиного підходу до застосування зазначених норм Кодексу та з урахуванням положень п.п.4.1.4, п.4.1.ст 4 Кодексу,роздрібна ціна тютюнових виробів, що реалізуються в роздрібній торгівельній мережі та вище якої не може здійснюватися їх продаж, формується таким чином:

Обчислення граничної роздрібної ціни тютюнових виробів ( ГРЦТВ):

ГРЦТВ = МРЦ : 100 * 103

Фактична роздрібна ціна, за якою продаються тютюнові вироби ( ФРЦТВ) має дорівнювати або бути меншою, ніж ГРЦТВ.

Якщо суб’єкти господарювання, що здійснюють роздрібний продаж тютюнових виробів,зареєстровані платниками ПДВ, то ФРЦТВ обчислюється таким чином :

ФРЦТВ = ( РЦТВ : 100 * 120):100 * 103, де

РЦТВ – роздрібна ціна тютюнових виробів без ПДВ.

Сума податкового зобов’язання з акцизного податку з роздрібних продажів за реалізованітютюнові вироби ( ПЗа), становитиме

ПЗа = ФРЦТВ : 103 * 3.

Сума податкового зобов’язання з ПДВ ( ПЗ пдв) складатиме:

ПЗпдв = ( ФРЦТВ – Пза) : 120 * 20;

не зареєстровані платниками ПДВ :
ФРЦТВ = РЦТВ : 100* 103;

Сума податкового зобов’язання з акцизного податку з роздрібних продажів складатиме: ПЗа= ФРЦТВ : 103 *3

6.4. За порушення цієї норми ст..17 Закону України від 19.12.1995 № 481 « Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», передбачена відповідальність у вигляді штрафів, а саме у разі роздрібної торгівлі тютюновими виробами за цінами,вищими від максимальних роздрібних цін на тютюнові вироби, встановлених виробниками або імпортерами таких тютюнових виробів, збільшеними на суми акцизного податку з реалізації через роздрібну торгівельну мережу тютюнових виробів, - 100 відсотків вартості наявних у суб’єкта господарювання тютюнових виробів,але не менше 10000 гривень.

Усі платники акцизного збору, незалежно від того, виник податковий обов’язок в звітному місяці або ні, зобов’язані не пізніше 20 числа, що настає за звітним, подати до органів державної податкової служби за місцем реєстрації розрахунок акцизного збору

№ 1.

7.Порядок та термін сплати податку до місцевого бюджету за місцем розташування пункту продажу підакцизних товарів.

7.1. Суми податку перераховуються до бюджету господарювання роздрібної торгівлі, який здійснює реалізацію підакцизних товарів, протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого Кодексом

( п.п.222.3.1. п.222.3 ст.222 Кодексу), для подання податкової декларації за місячний податковий період.

8. Терміни сплати податку

8.1. Терміни сплати акцизного збору: щомісяця, що настає за звітним

9. Відповідальність

9.1 У разі якщо платник податків не подає, або несвоєчасно подає декларації, не сплачує узгоджену суму грошового зобов’язання протягом строків, визначених Податковим Кодексом України, такий платник податку притягується до відповідальності згідно Податкового Кодексу та іншими законами України.

Секретар міської ради О.МАЦЬКО

Додаток №4

До проекту рішення сесії

Добромильської міської ради

ПОЛОЖЕННЯ

про туристичний збір території Добромильської міської ради

1. Платниками збору є громадяни України, іноземці, а також особи без громадянства, які прибувають на території Добромильської міської ради та отримують (споживають) послуги з тимчасового проживання (ночівлі) із зобов’язанням залишити місце перебування в зазначений строк.

2. Платниками збору не можуть бути особи, які:

а) постійно проживають, у тому числі на умовах договорів найму;

б) особи, які прибули у відрядження;

в) інваліди, діти-інваліди та особи, що супроводжують інвалідів І групи або дітей-інвалідів (не більше одного супроводжуючого);

г) ветерани війни;

ґ) учасники ліквідації наслідків аварії на Чорнобильській АЕС;

д) особи, які прибули за путівками (курсівками) на лікування, оздоровлення, реабілітацію до лікувально-профілактичних, фізкультурно-оздоровчих та санаторно-курортних закладів, що мають ліцензію на медичну практику та акредитацію;

е) діти віком до 18 років;

є) дитячі лікувально- профілактичні, фізкультурно-оздоровчі та санаторно-курортні заклади.

3. Ставка податку встановлюється за кожну добу тимчасового розміщення особи у місцях проживання (ночівлі) у розмірі –0,1% для внутрішнього туризму та 1% для в’їзного туризму від розміру мінімальної заробітної плати , встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року ,для однієї особи за одну добу тимчасового розміщення. 4. Справляння збору здійснюється:

а) адміністраціями готелів, кемпінгів, мотелів, гуртожитків для приїжджих та іншими закладами готельного типу, санаторно-курортними закладами;

б) квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб на поселення у будинки (квартири), що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;

в) юридичними особами або фізичними особами - підприємцями, які уповноважуються міською радою справляти збір на умовах договору, укладеного з міською радою.

5. Податкові агенти справляють збір під час надання послуг, пов’язаних з тимчасовим проживанням (ночівлею), і зазначають суму сплаченого збору окремим рядком у рахунку (квитанції) на проживання.

6. Сума туристичного збору, обчислена відповідно до податкової декларації за звітний (податковий) квартал, сплачується щоквартально, у визначений для квартального звітного (податкового) періоду строк, за місцезнаходженням податкових агентів.

7. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.

Секретар міської ради О.МАЦЬКО

Додаток 4.1. до проекту рішення Добромильської міської ради

ПЕРЕЛІК

податкових агентів , які надають послуги з туристичного збору в м. Добромиль

№п/п

Назва податкового агента

Адреса

Ідентифікаційний код

Алексевич Тетяна Франківна

м.Добромиль

вул.Хирівська ,7

2219523180

Секретар міської ради О.МАЦЬКО

додаток №5

до проекту рішення сесії

Добромильської міської ради

ПОЛОЖЕННЯ

про встановлення плати збору за місця паркування транспортних засобів

1. Платниками збору є юридичні особи, їх філії (відділення, представництва), фізичні особи-підприємці, які згідно з рішенням міської ради організовують та провадять діяльність із забезпечення паркування транспортних засобів на майданчиках для платного паркування та спеціально відведених автостоянках.

2. Перелік спеціальних земельних ділянок, відведених для організації та провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів, в якому зазначаються їх місцезнаходження, загальна площа, технічне облаштування, кількість місць для паркування транспортних засобів, затверджується окремим рішенням міської ради.

3. Визначити, що об’єктом оподаткування є земельна ділянка, яка згідно з рішенням міської ради спеціально відведена для забезпечення паркування транспортних засобів на автомобільних дорогах загального користування, тротуарах або інших місцях, а також комунальні стоянки (будівлі, споруди, їх частини), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.

4. Базою оподаткування є площа земельної ділянки, відведена для паркування, а також площа комунальних стоянок (будівлі, споруди, їх частини), які побудовані за рахунок коштів місцевого бюджету.

5. Ставка збору встановлюється за кожний день провадження діяльності із забезпечення паркування транспортних засобів у гривнях за 1 кв. метр площі земельної ділянки, відведеної для організації та провадження такої діяльності, у розмірі 0,03 відсотка мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

6. Базовий податковий (звітний) період дорівнює календарному кварталу.

Секретар міської ради О.МАЦЬКО

« повернутися

ПОВІДОМЛЕННЯ про публічне обговорення

Міський голова Петро КУЛЯС

III. Визначення та оцінка альтернативних способів досягнення цілей

IV. Вибір найбільш оптимального альтернативного способу досягнення цілей

V. Механізми та заходи, які забезпечать розв'язання визначеної проблеми

VII. Обґрунтування запропонованого строку дії регуляторного акта

VIII. Визначення показників результативності дії регуляторного акта

IX. Визначення заходів, за допомогою яких здійснюватиметься відстеження результативності дії регуляторного акта

Міський голова Петро КУЛЯС

Код для вставки на сайт

Онлайн-опитування:

Результати опитування

Дякуємо!