Інформація ГУ ДПС у Львівській області
Комплаєнс-ризики в системі податкового адміністрування
Самбірська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області інформує.
Комплаєнс-ризики у системі податкового адміністрування – це ризики, що
призводять до втрати доходів, у разі якщо платники податків не дотримуються
чотирьох основних обов’язків, визначених податковим законодавством:
- належної реєстрації в податковій системі;
- своєчасного подання податкової звітності;
- зазначення повної та достовірної інформації у податковій звітності;
- своєчасної сплати податкового зобов’язання в установлені терміни.
З 1 січня реквізити рахунків для сплати платежів не змінилися
У зв’язку з надходженням запитів від платників Державна податкова служба
України наголошує, що з 01 січня 2025 року реквізити рахунків для сплати
податків, зборів, платежів та сум єдиного внеску не змінювалися.
Разом з тим, у 2025 році перелік бюджетних рахунків доповнено новими
рахунками, відкритими Казначейством з метою реалізації положень Закону
України від 04.12.2024 № 4113-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу
України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової
економіки в Україні», про що ДПС вже повідомляла: https://tax.gov.ua/media-
tsentr/novini/856459.html
Актуальні реквізити рахунків для сплати в 2025 році податкових платежів та
сум єдиного внеску розміщені на вебпорталі Державної податкової служби
України.
Щоб дізнатися реквізити рахунків для сплати платежів, платникам необхідно
виконати такі дії:
1) зайти на вебпортал ДПС за посиланням: https://tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-
platejiv
2) вибрати регіон та вид платежу, який потрібно сплатити.
Фахівці Самбірської ДПІ інформують, що з 1 січня 2025 року стартувала
кампанія декларування доходів громадян
Працівники Самбірської ДПІ проводять робочі зустрічі з платниками податків щодо
декларування доходів, та інформують платників про можливості сервісів «Електронний
кабінет платника» та «Моя податкова».
Податківці роз’яснюють, що з 1 січня 2025 року стартувала кампанія декларування
громадянами доходів, отриманих у 2024 році.
Подавати декларацію про майновий стан і доходи за минулий рік та сплачувати відповідні
податки та збори – конституційний обов’язок громадян та їх особиста підтримка держави, її
фінансової безпеки та обороноздатності.
Випадки, за наявності яких платники податку – фізичні особи зобов’язані самостійно
обчислити суми податку на доходи фізичних осіб та військового збору, що підлягають сплаті
до бюджету за результатами звітного податкового року шляхом подання до податкового
органу податкової декларації, встановлені розділом IV Податкового кодексу України.
Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді вартості успадкованого майна,
оподатковується податком на доходи фізичних осіб та військовим збором, що передбачено
п.174.2 ПКУ.
Оподаткування об’єктів спадщини залежить від ступеня споріднення спадкодавця і
спадкоємця та резидентського статусу платника.
Зокрема, за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб оподатковуються об’єкти
спадщини, що успадковуються членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів
споріднення.
За ставкою 5% оподатковується вартість будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується
спадкоємцями, які не є членами сім’ї спадкодавця першого та другого ступенів споріднення.
Ставка 18% застосовується для будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується
спадкоємцем від спадкодавця-нерезидента та будь-якого об’єкта спадщини, що
успадковується спадкоємцем-нерезидентом від спадкодавця-резидента.
Фізичні особи, що одержали дохід у вигляді спадщини, який оподатковується за нульовою
ставкою податку, не зобов’язані включати вартість такої спадщини до складу загального
річного оподаткованого доходу. Такі фізичні особи можуть не подавати річну податкову
декларацію про майновий стан і доход, але за умови відсутності інших підстав для подання
декларації.
Фізичні особи, які отримали спадщину, що оподатковується за ставками 5% чи 18%,
зобов’язані включити суму таких доходів до загального річного оподаткованого доходу та
подати податкову декларацію за наслідками звітнього податкового року до 1 травня 2025
року.
Телефонна «гаряча лінія» для фізосіб – платників єдиного податку 1-3 груп
відбулася у Самбірській ДПІ
Нещодавно у Самбірській державній податковій інспекції Головного управління ДПС у
Львівській області відбувся черговий сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія». На запитання
платників податків відповідала завідувач Самбірського сектору надання адміністративних
послуг, організації роботи та документообігу Ірина Мигаль.
Під час «гарячої лінії» роз’яснено, що з 01.01.2025 відповідно до статей 7 та 8 Закону
України від 19.11.2024 № 4059-IX «Про Державний бюджет України на 2025 рік»
установлено місячні розміри прожиткового мінімуму для працездатних осіб у сумі 3028 грн
та мінімальної заробітної плати – 8000 гривень.
Згідно з Податковим кодексом України граничний обсяг доходу для платників єдиного
податку першої-третьої груп розраховується з урахуванням мінімальної заробітної плати,
встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Отже, у 2025 році розмір доходу для фізичних осіб – платників єдиного податку не
повинен перевищувати такі суми для:
- першої групи платників єдиного податку – 1 336 000 грн;
- другої групи платників єдиного податку – 6 672 000 грн;
- третьої групи платників єдиного податку – 9 336 000 гривень.
Максимальний місячний розмір єдиного податку у 2025 році для ФОП – платників єдиного
податку для першої групи становить 302,80 грн, для другої групи – 1600,0 гривень.
Відповідно до п. 293.3 ст. 293 ПКУ відсоткова ставка єдиного податку для платників третьої
групи встановлюється у розмірі:
1) 3 відсотки доходу – у разі сплати податку на додану вартість згідно з ПКУ;
2) 5 відсотків доходу – у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного
податку.
При цьому слід враховувати, що до сум доходу, зазначеного у п. 293.4 ст. 293 ПКУ, ставка
єдиного податку для платників єдиного податку першої – третьої групи (ФОП)
встановлюється у розмірі 15 відсотків.
Крім того, з 01.01.2025 ФОП – платники єдиного податку є платниками військового збору.
Фіскальний чек - гарантія захисту прав споживача
Самбірська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області нагадує, що правові
засади застосування реєстраторів розрахункових операцій та програмних реєстраторів
розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг визначає Закон
України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових
операцій у сфері торгівлі громадського харчування та послуг» із змінами (далі – Закон №
265).
Статтею 3 Закону № 365 визначено, що суб’єкти господарювання (СГ), які здійснюють
розрахункові операції в готівковій та/або в безготівковій формі (із застосуванням
електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів
(наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також операції з
приймання готівки для виконання платіжної операції зобов’язані, зокрема:
1) проводити розрахункові операції на повну суму покупки (надання послуги) через
зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим
роботи реєстратори розрахункових операцій (РРО) або через зареєстровані фіскальним
сервером контролюючого органу програмні реєстратори розрахункових операцій (ПРРО) зі
створенням у паперовій та/або електронній формі відповідних розрахункових документів, що
підтверджують виконання розрахункових операцій, або у випадках, передбачених цим
Законом, із застосуванням зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок;
2) надавати особі, яка отримує або повертає товар, отримує послугу або відмовляється від
неї, включаючи ті, замовлення або оплата яких здійснюється з використанням мережі
Інтернет, при отриманні товарів (послуг) в обов’язковому порядку розрахунковий документ
встановленої форми та змісту на повну суму проведеної операції, створений в паперовій
та/або електронній формі.
Наявність розрахункового документа забезпечує, зокрема, можливість обміну (заміни) у
разі придбання неякісного товару та післяпродажне (гарантійне) обслуговування товарів
сервісними центрами.
Отже, СГ зобов’язані видати фіскальний чек покупцю. Споживачі товарів і послуг повинні
знати, що отриманий чек – це їх захист як споживача і підтвердження сплати податків, а
відмова у видачі фіскального чека – це порушення їх прав.
Справляння військового збору для платників єдиного податку - юридичних осіб
Самбірська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області нагадує, що
згідно зі змінами, внесеними Законом України від 10 жовтня 2024 року № 4015-
ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів
України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період
дії воєнного стану» (далі – Закон № 4015) до Податкового кодексу України,
платники єдиного податку третьої групи є платниками військового збору.
Спрощена система оподаткування, обліку та звітності – особливий механізм
справляння податків і зборів, що встановлює заміну сплати окремих податків і
зборів, встановлених, на сплату єдиного податку з одночасним веденням
спрощеного обліку та звітності.
Суб'єкти господарювання, які застосовують спрощену систему
оподаткування, обліку та звітності, поділяються на групи платників єдиного
податку.
До третьої групи належать юридичні особи – суб'єкти господарювання будь-
якої організаційно-правової форми, у яких протягом календарного року обсяг
доходу не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої
законом на 1 січня податкового (звітного) року.
Законом України від 04 грудня 2024 року № 4113-ІХ «Про внесення змін до
Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання
розвитку цифрової економіки в Україні» (далі – Закон № 4113) внесено зміни
до пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ «Перехідні положення» ПКУ, якими
передбачено, що військовий збір, зокрема, для юридичних осіб – платників
єдиного податку третьої групи, встановлюється у розмірі 1 відсоток від доходу,
визначеного згідно із статтею 292 ПКУ, з 1 січня 2025 року по 31 грудня року, у
якому буде припинено або скасовано воєнний стан.
Тобто, платники єдиного податку третьої групи (юридичні особи) вперше
будуть відображати суми військового збору у складі податкової декларації
платника єдиного податку за І квартал 2025 року. Сплачуються суми
військового збору зазначеними платниками протягом 10 календарних днів після
граничного строку подання податкової декларації платника єдиного податку за
І квартал 2025 року.
Для його сплати відкрито бюджетний рахунок за кодом класифікації доходів
бюджету:
11011800 «Військовий збір, що підлягає сплаті юридичними особами, які
перебувають на спрощеній системі оподаткування (ІІІ група)».
Звертаємо увагу, що актуальні реквізити бюджетних рахунків для сплати у
2025 році податків, зборів та платежів до державного та місцевих бюджетів, а
також для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне
страхування по Львівській області розміщені на субсайті ГУ ДПС у Львівській
області вебпорталу ДПС за адресою: https://lv.tax.gov.ua/rahunki-dlya-splati-
platejiv .
Як подати заяву одному з батьків через Електронний кабінет для отримання
дитині реєстраційного номера облікової картки платника податків?
Самбірська ДПІ Головного управління ДПС у Львівській області інформує.
Щоб зменшити час для отримання послуги для малолітньої особи (до 14 років) з присвоєння
реєстраційного номера облікової картки платника податків (далі ‒ Картка), батькам потрібно
заповнити та подати Облікову картку за формою №1ДР в Електронному кабінеті.
Для цього потрібно:
1. Увійти до Електронного кабінету, вхід до якого здійснюється за
адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, також через офіційний вебпортал ДПС.
При цьому доступ до приватної частини (особистого кабінету) Електронного кабінету
надається після проходження користувачем електронної ідентифікації онлайн з
використанням кваліфікованого електронного підпису, отриманого у будь-якого
Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, або через Інтегровану систему
електронної ідентифікації – idd.gov.ua (MobileID та BankID). Формування фізичними
особами – платниками податків Облікової картки за ф. № 1ДР здійснюється з використанням
кваліфікованого електронного підпису фізичної особи, отриманого у кваліфікованого
надавача електронних довірчих послуг.
2. Обрати меню «ЕК для громадян», розділ «Облікова картка (1ДР)» та натиснути кнопку
«Створити».
При заповненні Облікової картки за ф. № 1ДР в електронному вигляді, платник податків
самостійно обирає з переліку контролюючий орган (код та назва), де бажає отримати
документ, що засвідчує реєстрацію у Державному реєстрі фізичних осіб – платників
податків.
До Облікової картки приєднуються фотокопії чи сканкопії:
- свідоцтва про народження дитини;
- документ, що посвідчує особу одного з батьків;
- витяг з реєстру територіальної громади одного із батьків (у разі паспорта громадянина
України у формі картки чи відсутності актуальної інформації у паспорті книжці);
- витяг з реєстру територіальної громади про задеклароване (зареєстроване) місце
проживання (перебування) дитини подається лише за наявності такого документа або якщо
задеклароване або зареєстроване місце проживання (перебування) дитини відрізняється від
задекларованого або зареєстрованого місця проживання (перебування) батьків.
При цьому кожен документ має бути збережено окремо. За допомогою опції «+»
збільшується кількість рядків для заповнення та приєднання документів (формат файлу може
бути pdf/jpg із обмеженням розміру не більше 5МБ).
3. Для збереження Облікової картки за ф. № 1ДР або Заяви за ф. № 5ДР необхідно натиснути
кнопку «Зберегти»,
4. Натиснути кнопку «Підписати» та підписати за допомогою КЕП. Після цього натиснути
кнопку «Відправити».
Після направлення через Електронний кабінет Облікової картки за ф. 1ДР або Заяви за ф.
5ДР у відповідь надходять квитанції, які можна переглянути в меню «Вхідні/вихідні
документи» приватної частини Електронного кабінету:
- протягом одного робочого дня – квитанція з Відповіддю № 1 «Повідомлення про
прийняття/неприйняття Облікової картки за ф. № 1ДР (Заяви за ф. № 5ДР)»;
- в термін не пізніше трьох робочих днів – квитанція з Відповіддю № 2 Фінальна
«Повідомлення про результати обробки» з інформацією про реєстрацію фізичної особи у
ДРФО, яка свідчить про готовність реєстраційного номера облікової картки платника
податків (присвоєння /внесення змін).
Для отримання реєстраційного номера облікової картки платника податків необхідно
особисто звернутися до податкового органу, який був самостійно обраний під час заповнення
Облікової картки за ф. № 1ДР.
Коментарі:
Ваш коментар може бути першим :)